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劳务派遣税务试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.劳务派遣单位一般纳税人适用税率是？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

2.劳务派遣服务差额纳税扣除项目不包括？

A.代用工单位支付给劳务派遣员工的工资

B.福利

C.管理费

D.社会保险及住房公积金

3.小规模劳务派遣单位选择差额纳税征收率是？

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

4.劳务派遣单位为员工缴纳社保费的主体是？

A.用工单位

B.劳务派遣单位

C.员工自行缴纳

D.双方协商

5.劳务派遣单位开具发票备注栏必填项是？

A.无

B.差额征税

C.代发工资

D.服务内容

6.用工单位接受外部劳务派遣用工支出税前扣除方式是？

A.在劳务派遣单位列支

B.自行全额列支

C.按规定区分不同情况处理

D.双方分摊

7.劳务派遣合同是否需要缴纳印花税？

A.是

B.否

C.不确定

D.部分情况需缴纳

8.劳务派遣单位取得的手续费收入缴纳增值税税率是？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

9.用工单位支付给劳务派遣单位的费用应取得？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.收据

D.财政票据

10.劳务派遣员工个人所得税由谁代扣代缴？

A.用工单位

B.劳务派遣单位

C.税务机关指定

D.双方协商

答案：1.C2.C3.D4.B5.B6.C7.B8.C9.B10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.劳务派遣的特点包括？

A.劳动关系与用工关系分离

B.劳务派遣单位与用工单位合作

C.员工属于劳务派遣单位

D.员工直接为用工单位工作

2.劳务派遣单位可以扣除的费用有？

A.工资

B.社保

C.住房公积金

D.差旅费

3.下列属于劳务派遣税务政策的有？

A.差额纳税

B.全额纳税

C.发票开具规定

D.社保缴纳规定

4.用工单位对劳务派遣员工的义务有？

A.提供劳动条件

B.进行劳动管理

C.支付加班费

D.缴纳社保

5.劳务派遣单位纳税申报需报送资料有？

A.纳税申报表

B.扣除凭证

C.发票存根联

D.员工名单

6.劳务派遣合同应包含内容有？

A.派遣期限

B.工作内容

C.劳动报酬

D.违约责任

7.下列哪些情况劳务派遣单位可享受税收优惠？

A.符合小微企业标准

B.特定行业规定

C.残疾人就业派遣

D.新办企业

8.用工单位支付劳务派遣费用的会计处理涉及科目有？

A.应付职工薪酬

B.管理费用等

C.银行存款

D.其他应付款

9.劳务派遣员工福利由谁提供？

A.劳务派遣单位

B.用工单位

C.双方协商

D.员工自行解决

10.税务机关对劳务派遣单位检查重点有？

A.纳税申报准确性

B.扣除项目真实性

C.发票开具合规性

D.社保缴纳情况

答案：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABC5.AB6.ABCD7.ABC8.ABC9.AB10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.劳务派遣单位必须是一般纳税人。

A.对

B.错

2.劳务派遣服务只能差额纳税。

A.对

B.错

3.用工单位无需为劳务派遣员工缴纳社保。

A.对

B.错

4.劳务派遣单位开具发票必须备注差额征税。

A.对

B.错

5.劳务派遣员工个人所得税由用工单位代扣代缴。

A.对

B.错

6.劳务派遣合同无需缴纳任何税费。

A.对

B.错

7.小规模劳务派遣单位不能选择差额纳税。

A.对

B.错

8.用工单位支付劳务派遣费用不能取得专用发票。

A.对

B.错

9.劳务派遣单位取得手续费收入按服务业缴纳增值税。

A.对

B.错

10.税务机关对劳务派遣单位检查只看纳税申报。

A.对

B.错

答案：1.B2.B3.B4.A5.B6.B7.B8.B9.A10.B

简答题（总4题，每题5分）

1.简述劳务派遣单位差额纳税计算方法。

答案：以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

2.用工单位接受劳务派遣用工支出如何税前扣除？

答案：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。

3.劳务派遣单位发票开具要求是什么？

答案：选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不