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税务会计学考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%B.15%C.20%D.30%

4.下列项目中，不征收消费税的是（）

A.白酒B.高档化妆品C.手机D.实木地板

5.进口货物的关税完税价格不包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费

C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费D.保险费

6.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）

A.合同的担保人B.合同的鉴定人C.合同的立合同人D.合同的证人

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.使用面积D.房屋面积

8.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。

A.10%B.20%C.30%D.50%

9.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的次月15日内

10.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售货物取得含税收入10300元，当月应缴纳增值税为（）元

A.300B.600C.1751D.1339

答案：1.C2.A3.A4.C5.C6.C7.A8.A9.D10.A

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于我国现行税收制度中财产税类的税种有（）

A.房产税B.车船税C.城镇土地使用税D.契税

2.增值税的销售额包括（）

A.向购买方收取的全部价款B.向购买方收取的价外费用

C.向购买方收取的销项税额D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

3.企业所得税法规定的不征税收入有（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金D.国债利息收入

4.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.烟丝B.高尔夫球及球具C.游艇D.鞭炮、焰火

5.关税的纳税义务人包括（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人D.邮递物品的收件人

6.下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）

A.商品房销售合同B.土地使用权出让合同

C.专利申请权转让合同D.土地使用权转让合同

7.计算企业应纳税所得额时，不得在税前扣除的项目有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.企业之间支付的管理费

8.下列关于资源税的表述中，正确的有（）

A.资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭等

B.资源税采用从价定率或者从量定额的计征方式

C.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

D.纳税人开采或者生产应税产品自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税

9.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）

A.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据

B.纳税人所在地在市区的，税率为7%

C.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%

D.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%

10.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）

A.合理的劳动保护支出B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业之间支付的违约金D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

答案：1.ABCD2.AB3.ABC4.ABCD5.ABC6.ABD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AC

三、判断题（每题2分，共20分）

1.所有企业都必须缴纳企业所得税。（）

2.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

3.