递延所得税负债的确认分录.docx

做账实操

PAGE1/NUMPAGES6

记账实操-递延所得税负债的确认分录

递延所得税负债确认的会计分录及实操规范

递延所得税负债的确认核心依据《企业会计准则第18号——所得税》，是因应纳税暂时性差异（资产账面价值＞计税基础，或负债账面价值＜计税基础）产生，未来期间需缴纳更多所得税的义务。

一、核心确认原则

除准则豁免情况（如商誉初始确认、非企业合并且不影响利润和应纳税所得额的交易），所有应纳税暂时性差异均应确认递延所得税负债。

递延所得税负债的税率按预期收回资产或清偿负债期间的适用税率确定。

二、基础会计分录模板

（一）一般场景分录

当产生应纳税暂时性差异时，分录为：

借：所