税务专业基础真题及答案.docVIP

税务专业基础真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征不包括以下哪一项？

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

答案：C

2.以下哪一项不是税收的职能？

A.调节收入分配

B.维护国家政权

C.促进经济发展

D.规范市场行为

答案：D

3.纳税人的权利不包括以下哪一项？

A.税收监督权

B.税收减免权

C.税收筹划权

D.税收抗辩权

答案：C

4.以下哪一项不是税收征收管理的基本原则？

A.依法征收原则

B.公平原则

C.效率原则

D.自愿原则

答案：D

5.税收法律关系的主体不包括以下哪一方？

A.纳税人

B.税务机关

C.征税对象

D.税收法律

答案：C

6.以下哪一项不是税收法律关系的客体？

A.税收利益

B.税收行为

C.税收权利

D.税收义务

答案：B

7.税收征收程序的基本环节不包括以下哪一项？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税收检查

答案：A

8.以下哪一项不是税收优惠政策的主要形式？

A.税收减免

B.税收抵扣

C.税收返还

D.税收罚款

答案：D

9.税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？

A.合法原则

B.效益原则

C.风险原则

D.灵活性原则

答案：D

10.以下哪一项不是税收征收管理的手段？

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.技术手段

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征包括哪些？

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

答案：A,B,D

2.税收的职能包括哪些？

A.调节收入分配

B.维护国家政权

C.促进经济发展

D.规范市场行为

答案：A,B,C

3.纳税人的权利包括哪些？

A.税收监督权

B.税收减免权

C.税收筹划权

D.税收抗辩权

答案：A,B,D

4.税收征收管理的基本原则包括哪些？

A.依法征收原则

B.公平原则

C.效率原则

D.自愿原则

答案：A,B,C

5.税收法律关系的主体包括哪些？

A.纳税人

B.税务机关

C.征税对象

D.税收法律

答案：A,B

6.税收法律关系的客体包括哪些？

A.税收利益

B.税收行为

C.税收权利

D.税收义务

答案：A,C,D

7.税收征收程序的基本环节包括哪些？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税收检查

答案：B,C,D

8.税收优惠政策的主要形式包括哪些？

A.税收减免

B.税收抵扣

C.税收返还

D.税收罚款

答案：A,B,C

9.税收筹划的基本原则包括哪些？

A.合法原则

B.效益原则

C.风险原则

D.灵活性原则

答案：A,B,C

10.税收征收管理的手段包括哪些？

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.技术手段

答案：B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。

答案：正确

2.税收具有强制性和无偿性。

答案：正确

3.纳税人有权进行税收筹划。

答案：正确

4.税收征收管理的基本原则是依法征收原则。

答案：正确

5.税收法律关系的主体是纳税人和税务机关。

答案：正确

6.税收法律关系的客体是税收利益和税收义务。

答案：正确

7.税收征收程序的基本环节包括纳税申报和税款征收。

答案：正确

8.税收优惠政策的主要形式是税收减免。

答案：正确

9.税收筹划的基本原则是合法原则。

答案：正确

10.税收征收管理的手段包括法律手段和行政手段。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的基本特征。

答案：税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。无偿性是指纳税人缴纳的税款是国家无偿取得的，不具有直接的回报性；强制性是指纳税人必须按照法律规定缴纳税款，不得拒绝；固定性是指税收的征收标准和征收程序是固定的，不得随意变动。

2.简述税收的职能。

答案：税收的职能主要包括调节收入分配、维护国家政权和促进经济发展。调节收入分配是指通过税收政策调节社会成员之间的收入差距，实现社会公平；维护国家政权是指税收是国家财政收入的主要来源，用于维护国家机器的正常运转；促进经济发展是指通过税收政策调节经济活动，促进经济的健康发展。

3.简述纳税人的权利。

答案：纳税人的权利主要包括税收监督权、税收减免权和税收抗辩权。税收监督权是指纳税人有权监督税务机关的税收行为，确保税收的合法性和合理性；税收减免权是指纳税人在符合法律规定的情况下，有权申请税收减免；税收抗辩权是指纳税人在认为税务机关的税收决定不合理时，有权提出抗辩。

4.简述税收征收管理