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制造业缓税题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.制造业中小微企业延缓缴纳的税费包括（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.以上都是

答案：D

解析：制造业中小微企业延缓缴纳的税费包括企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。

2.延缓缴纳的期限一般为（）

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

答案：C

解析：符合条件的制造业中小微企业，在依法办理纳税申报后，制造业中型企业可以延缓缴纳本政策规定的各项税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳本政策规定的全部税费，延缓的期限为6个月。

3.制造业中小微企业标准中的营业收入是指（）

A.主营业务收入

B.其他业务收入

C.营业收入合计

D.营业外收入

答案：C

解析：制造业中小微企业标准中的营业收入是指收入总额，包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入等，即营业收入合计。

4.下列属于制造业的是（）

A.批发业

B.零售业

C.电气机械和器材制造业

D.软件和信息技术服务业

答案：C

解析：制造业是指机械工业时代对制造资源（物料、能源、设备、工具、资金、技术、信息和人力等），按照市场要求，通过制造过程，转化为可供人们使用和利用的大型工具、工业品与生活消费产品的行业。选项中电气机械和器材制造业属于制造业，批发业、零售业属于批发和零售业，软件和信息技术服务业属于信息传输、软件和信息技术服务业。

5.享受缓税政策的企业应在（）内缴纳缓缴的税费。

A.缓缴期限届满之日起15日内

B.缓缴期限届满之日起30日内

C.缓缴期限届满之日起60日内

D.缓缴期限届满之日起90日内

答案：B

解析：享受缓税政策的企业应在缓缴期限届满之日起30日内，按照规定缴纳缓缴的税费。

6.制造业中小微企业缓税政策适用于（）

A.个体工商户

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.以上都是

答案：D

解析：制造业中小微企业缓税政策适用于国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以上（含2000万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业（含个人独资企业、合伙企业、个体工商户）。

7.缓税政策中销售额是指（）

A.应征增值税销售额

B.免税销售额

C.出口销售额

D.以上各项之和

答案：D

解析：缓税政策中销售额是指应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。同时包括免税销售额和出口销售额等各项之和。

8.制造业中小微企业缓税政策执行期限为（）

A.2021年10月1日至2022年12月31日

B.2022年1月1日至2022年12月31日

C.2022年4月1日至2022年12月31日

D.2022年10月1日至2022年12月31日

答案：A

解析：制造业中小微企业缓税政策执行期限为2021年10月1日至2022年12月31日。

9.符合缓税条件的企业，在缓缴期限内（）

A.不加收滞纳金

B.加收滞纳金

C.正常计算缴纳滞纳金

D.以上都不对

答案：A

解析：符合缓税条件的企业，在缓缴期限内不加收滞纳金。

10.制造业中小微企业缓税政策中，中型企业的标准是年销售额（）

A.2000万元以上（含2000万元）4亿元以下（不含4亿元）

B.2000万元以上（含2000万元）3亿元以下（不含3亿元）

C.1000万元以上（含1000万元）4亿元以下（不含4亿元）

D.1000万元以上（含1000万元）3亿元以下（不含3亿元）

答案：A

解析：制造业中小微企业缓税政策中，中型企业是指年销售额2000万元以上（含2000万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业。

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税费属于制造业中小微企业缓税范围的有（）

A.企业所得税

B.增值税

C.城市维护建设税

D.印花税

答案：ABCD

解析：制造业中小微企业延缓缴纳的税费包括企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，也包括印花税等其他税费。

2.享受缓税政策的制造业中小微企业需满足的条件有（）

A.国民经济行业分类中行业门类为制造业

B.年销售额