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税务师考试模拟题及答案解析

一、单项选择题（共10题，每题1.5分）

某酒厂202X年5月销售粮食白酒10吨，取得不含税销售额50万元，同时收取品牌使用费3.39万元（含税）。已知粮食白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克，该酒厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.10.6B.11.6C.12.6D.13.6

某企业202X年度境内应纳税所得额为300万元，来源于境外A国分支机构的应纳税所得额为100万元，A国企业所得税税率为25%（我国与A国签订税收协定，无饶让条款）。该企业202X年度在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A.75B.80C.85D.90

下列关于增值税期末留抵退税的表述中，正确的是（）。

A.留抵退税仅适用于一般纳税人，小规模纳税人不适用

B.纳税人当期允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%

C.先进制造业纳税人当期允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%，无连续6个月增量留抵税额大于0的要求

D.留抵退税退还的税额需计入企业应纳税所得额缴纳企业所得税

某房地产开发企业202X年开发一栋写字楼，当年完工并销售80%，取得不含税销售收入4000万元。已知该写字楼土地使用权支付金额800万元，开发成本1200万元，开发费用200万元（其中利息支出100万元，能提供金融机构证明且未超过同期同类贷款利率），转让环节缴纳相关税费220万元。该企业销售写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.248B.260C.272D.284

下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，错误的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每个子女每月1000元

B.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过240个月

C.赡养老人专项附加扣除的扣除标准为独生子女每月2000元，非独生子女每月不超过1000元

D.大病医疗专项附加扣除的扣除限额为每年15000元，超过部分不得扣除

某企业202X年1月购入一台生产设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值率5%，采用双倍余额递减法计提折旧。202X年该设备应计提折旧（）万元。

A.38B.40C.36.67D.33.33

下列应税消费品中，实行从量定额和从价定率相结合复合计税办法的是（）。

A.黄酒B.高档化妆品C.卷烟D.实木地板

某外贸企业202X年3月从境外进口一批化妆品，关税完税价格为200万元，关税税率20%，消费税税率15%。该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。

A.33.6B.37.44C.40.32D.43.2

下列关于房产税的表述中，正确的是（）。

A.房产税的征税范围包括农村的房产

B.房产税以房产原值为计税依据的，税率为1.2%；以房产租金收入为计税依据的，税率为12%

C.对个人出租住房，按12%的税率征收房产税

D.房产税按年征收，分期缴纳，纳税期限由省、自治区、直辖市税务局确定

税务师在代理企业所得税纳税申报时，发现企业将一笔用于职工福利的支出计入了生产成本，下列调整方法中正确的是（）。

A.调增应纳税所得额，同时调增应付职工薪酬

B.调减应纳税所得额，同时调减生产成本

C.调增应纳税所得额，同时调减生产成本

D.调减应纳税所得额，同时调增应付职工薪酬

二、多项选择题（共5题，每题2分，多选、少选、错选均不得分）

下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送其他单位

D.将外购货物分配给股东

E.将外购货物用于非增值税应税项目

下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，准予全额扣除的有（）。

A.企业发生的合理的工资薪金支出

B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分

C.企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分

D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分

E.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

下列关于印花税征税范围的表述中，正确的有（）。

A.电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税

B.融资租赁合同按借款合同税目征收印花税

C.技术合同包括技术开发、转让、咨询、