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2025年云南税务国考面试题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.税务机关在征收税款时，对于纳税人申报不实的，可以采取的措施是（）。

A.依法追缴税款

B.加收滞纳金

C.处以罚款

D.以上都是

答案：D

2.下列哪项不属于我国税收征收管理法规定的税务检查方式？（）

A.查账

B.查验

C.查询

D.查封

答案：D

3.纳税人因不可抗力导致纳税义务不能按期履行，应（）。

A.立即缴纳罚款

B.申请延期纳税

C.免除纳税义务

D.转移纳税义务

答案：B

4.税收法律关系的主体包括（）。

A.纳税人和税务机关

B.纳税人和扣缴义务人

C.税务机关和扣缴义务人

D.纳税人、税务机关和扣缴义务人

答案：D

5.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工服务

C.转让土地使用权

D.出口货物

答案：D

6.个人所得税的纳税义务人是指（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.从中国境内取得所得的个人

D.以上都是

答案：D

7.企业所得税的税率为（）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：A

8.税务行政复议的申请期限为（）。

A.60日

B.90日

C.120日

D.180日

答案：A

9.税务机关对纳税人进行的税务检查，其目的是（）。

A.查处偷税漏税行为

B.提高税收征管效率

C.保护纳税人权益

D.以上都是

答案：D

10.下列哪项不属于税收优惠政策的类型？（）

A.减免税

B.抵免税

C.退税

D.延期纳税

答案：C

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.税收征收管理法的立法目的是为了加强税收征收管理，保障国家税收收入，维护__________。

答案：税收秩序

2.纳税人应当按照法律、行政法规的规定设置账簿，妥善保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料，保存期限为__________。

答案：10年

3.增值税的基本税率为__________。

答案：13%

4.个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营所得、__________等。

答案：稿酬所得

5.企业所得税的应纳税所得额为企业收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

答案：正确

6.税务行政复议的复议机关是作出具体行政行为的税务机关的__________。

答案：上一级税务机关

7.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当依法进行，不得__________。

答案：滥用职权

8.税收优惠政策是指国家为了实现特定目的，对纳税人实施__________的政策。

答案：税收减免

9.纳税人应当按照规定的时间申报纳税，逾期申报的，应当__________。

答案：加收滞纳金

10.税收征收管理法规定的税务检查方式包括查账、查验、__________等。

答案：询问

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.税务机关有权对纳税人的财务会计报表进行检查。

答案：正确

2.纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款。

答案：正确

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

答案：正确

4.个人所得税的应纳税所得额包括偶然所得。

答案：正确

5.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受减按50%的优惠政策。

答案：错误

6.税务行政复议的申请期限为60日，自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起计算。

答案：正确

7.税务机关对纳税人进行的税务检查，可以采取强制措施。

答案：错误

8.税收优惠政策包括减免税、抵免税、退税等。

答案：正确

9.纳税人应当按照规定的时间缴纳税款，逾期缴纳税款的，应当加收滞纳金。

答案：正确

10.税收征收管理法规定的税务检查方式包括查封。

答案：错误

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述税收征收管理法的立法目的和主要内容。

答案：税收征收管理法的立法目的是为了加强税收征收管理，保障国家税收收入，维护税收秩序。主要内容包括税收征收管理的基本原则、纳税人的权利和义务、税务检查的方式和程序、税务行政复议和诉讼制度等。

2.简述增值税的征税范围和基本税率。

答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工服务、提供应税服务等。基本税率为13%，但部分货物和服务适用低税率或零税率。

3.简述个人所得税的应纳税所得额的构成。

答案：个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营所得、稿酬所得、特许权