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2025年税务考试测试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施不包括：

A.查询银行存款

B.调查纳税人的生产经营情况

C.查封纳税人的财产

D.要求纳税人为特定项目提供担保

答案：D

2.企业所得税的税率为：

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：D

3.个人所得税中，下列哪项收入属于免税收入：

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.股息、红利所得

D.国债利息收入

答案：D

4.增值税的纳税人分为：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.大型纳税人和小型纳税人

答案：C

5.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以采取的措施不包括：

A.加收滞纳金

B.强制执行

C.罚款

D.暂停供应发票

答案：D

6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率不包括：

A.6%

B.9%

C.11%

D.13%

答案：C

7.企业发生的下列支出中，不得税前扣除的是：

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐费

答案：D

8.个人所得税中，下列哪项收入属于劳务报酬所得：

A.工资所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.股息所得

答案：C

9.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人实施税务检查时，必须遵守的原则不包括：

A.合法原则

B.公平原则

C.保密原则

D.诚信原则

答案：D

10.企业所得税的税前扣除项目不包括：

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资本性支出

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.业务招待费支出

E.资本性支出

答案：A,B,C,D

2.个人所得税的免税收入包括：

A.国债利息收入

B.保险赔款

C.劳务报酬所得

D.股息、红利所得

E.偶然所得

答案：A,B

3.增值税的纳税人分为：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.大型纳税人和小型纳税人

答案：A,B

4.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施包括：

A.查询银行存款

B.调查纳税人的生产经营情况

C.查封纳税人的财产

D.要求纳税人为特定项目提供担保

答案：A,B,C

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率包括：

A.6%

B.9%

C.11%

D.13%

答案：A,B,C,D

6.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是：

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐费

答案：A,B,C

7.个人所得税中，下列哪项收入属于经营所得：

A.工资所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.股息所得

答案：B

8.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人实施税务检查时，必须遵守的原则包括：

A.合法原则

B.公平原则

C.保密原则

D.诚信原则

答案：A,B,C

9.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.业务招待费支出

E.资本性支出

答案：A,B,C,D

10.个人所得税的免税收入包括：

A.国债利息收入

B.保险赔款

C.劳务报酬所得

D.股息、红利所得

E.偶然所得

答案：A,B

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为25%，没有优惠政策。

答案：错误

2.个人所得税中，劳务报酬所得和稿酬所得适用相同的税率。

答案：错误

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

答案：正确

4.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人实施税务检查时，必须遵守合法、公平、保密原则。

答案：正确

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率包括6%、9%、11%、13%。

答案：正确

6.企业发生的职工工资、职工福利费、职工教育经费支出可以税前扣除。

答案：正确

7.个人所得税中，经营所得和工资所得适用相同的税率。

答案：错误

8.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施包括查询银行存款、调查纳税人的生产经营情况、查封纳税人的财产。

答案：正确

9.企业所得税的税前扣除项目包括业务招待费支出。

答案：正确

10.个人所得税的免税收入包括国债利息收入和保险赔款。

答案：正确

四