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税务综合考试题及答案

税务综合考试题

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征不包括以下哪项？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.税法构成要素中，直接决定征税范围的是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

3.增值税一般纳税人认定标准为年应税销售额超过？

A.50万元

B.80万元

C.500万元

D.1000万元

4.下列哪项适用增值税13%税率？

A.农产品

B.图书

C.加工劳务

D.不动产租赁

5.企业所得税基本税率为？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

6.下列哪项不属于企业所得税税前扣除项目？

A.成本

B.费用

C.税收滞纳金

D.损失

7.增值税纳税义务发生时间为？

A.货物发出当天

B.收讫销售款或取得索取凭证当天

C.开具发票当天

D.合同约定收款日

8.税务登记的时限为自领取营业执照之日起？

A.10日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内

9.发票的主管机关是？

A.财政部

B.国家税务总局

C.地方税务局

D.市场监督管理局

10.对税务机关征税行为不服，复议前置的时限是？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

单项选择题答案：

1.D2.B3.C4.C5.C6.C7.B8.B9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本职能包括？

A.财政职能

B.调节职能

C.监督职能

D.分配职能

2.增值税征税范围包括？

A.销售货物

B.加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售不动产

3.不得从销项税额中抵扣的进项税额有？

A.用于简易计税项目

B.非正常损失的购进货物

C.免税项目

D.正常损失的固定资产

4.税务检查的方法包括？

A.查账法

B.实地检查法

C.询问法

D.外调法

5.纳税申报方式包括？

A.自行申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.代理申报

6.企业所得税税前扣除原则有？

A.权责发生制

B.配比原则

C.相关性原则

D.合理性原则

7.增值税免税项目包括？

A.农业生产者销售自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究的进口设备

8.税收法律责任包括？

A.行政责任

B.民事责任

C.刑事责任

D.经济责任

9.税务筹划的特点有？

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

10.税收基本原则包括？

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

多项选择题答案：

1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征。（√）

2.税收中性原则强调税收不应干扰市场机制运行。（√）

3.免税与零税率在税法上完全相同。（×）

4.增值税进项税额抵扣需取得合法抵扣凭证。（√）

5.企业所得税的纳税年度为公历1月1日至12月31日。（√）

6.虚开发票属于税收违法行为。（√）

7.税务代理是纳税人的法定义务。（×）

8.预提所得税是对非居民企业来源于境内的所得征收的所得税。（√）

9.城镇土地使用税属于地方税。（√）

10.对税务机关的处罚决定不服，可直接提起行政诉讼。（√）

判断题答案：

1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.企业所得税税前扣除项目应遵循哪些基本原则？

3.简述税务筹划的基本方法。

4.税收征管法的适用范围包括哪些税种？

简答题答案：

1.计税方法不同（一般纳税人一般计税，小规模纳税人简易计税）；税率/征收率不同（一般纳税人13%、9%等，小规模3%/5%）；进项税额抵扣不同（一般纳税人可抵扣，小规模不可）；发票使用不同（一般纳税人可自开专票，小规模多数需代开）。

2.权责发生制原则、配比原则、相关性原则、合理性原则、真实性原则、合法性原则。

3.利用税收优惠政策、合理选择纳税人身份、业务流程再造、合理定价策略、税收洼地利用。

4.适用于增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税等税种。

讨论题（总4题，