做账实操-农产品供应链公司账务处理 SOP.docVIP

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记账实操-农产品供应链公司账务处理SOP

一、筹建期账务处理（15个分录）

1.资金筹集

股东现金出资

借：银行存款

贷：实收资本—XX股东

资本公积—资本溢价（溢价部分）

附件：银行收款回单、验资报告、股东会决议

股东非货币资产出资（如冷链设备、仓库）

借：固定资产—冷链设备/仓库（评估值）

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：实收资本—XX股东

资本公积—资本溢价（差额）

附件：资产评估报告、资产过户证明、股东会决议

取得银行经营贷款

借：银行存款

贷：短期借款/长期借款

附件：贷款合同、银行放款凭证

2.场地与设备采购

租赁仓库/办公场地（1年以上）

借：长期待摊费用—场地租金

贷：银行存款

附件：租赁协议、付款回单

支付场地押金

借：其他应收款—场地押金

贷：银行存款

附件：押金收据、租赁协议

仓库装修（冷链改造）

借：长期待摊费用—装修费（冷链改造费）

贷：银行存款/应付账款

附件：装修合同、工程进度单、付款回单

购入冷链设备（冷藏车、冷库设备）

借：固定资产—冷链设备

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款

附件：采购合同、设备发票、验收单

购入办公设备（电脑、打印机）

借：固定资产—办公设备

应交税费—应交增值税（