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2025税务师《涉税服务实务》历年真题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据税法基本原则，下列表述中正确的是（）。

A.税收法律主义要求国家征税必须有法律依据，但税法规定不明确的，税务机关可以自由解释执行

B.比例原则要求纳税人的纳税负担应与其获得的利益相匹配，但具体比例由税务机关单方面确定

C.税收公平原则仅指纳税人的经济能力相同者应负担相同数额的税

D.税收效率原则要求税收制度的设计应有利于资源的有效配置和经济活动的顺利进行

2.某个体工商户为小规模纳税人，2024年10月取得含税销售额113万元，则其当月应缴纳增值税为（）万元。

A.6

B.5.3

C.6.99

D.11.3

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税

B.将购进货物分配给投资者，视同销售，但无需计算增值税

C.将委托加工收回的货物用于对外投资，视同销售，按加工费确定销售额

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品，无需视同销售计算增值税

4.根据增值税相关规定，下列项目不属于增值税征税范围的是（）。

A.寄售商店代委托人销售寄售物品的行为

B.邮政企业销售集邮品的行为

C.保险公司提供保险服务的同时收取的手续费

D.从事货物生产的企业提供机器设备安装服务的行为

5.企业发生的下列支出中，属于增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产产品的原材料支付的增值税

B.购进用于改建仓库的自产货物支付的增值税

C.购进用于集体福利的设备支付的增值税

D.购进用于广告服务的办公用品支付的增值税

6.下列关于增值税出口退税政策的表述，正确的是（）。

A.出口货物适用零税率，但生产企业出口的自产货物可以放弃免税，改为按规定税率征税

B.小规模纳税人出口货物适用免税政策

C.出口货物劳务的增值税退（免）税，以出口货物离岸价为计税依据

D.出口时已缴纳消费税的货物，在出口退税时可以全额退还消费税

7.企业发生的研发费用加计扣除，适用于（）。

A.所有类型的企业

B.仅限于高新技术企业

C.仅限于制造业企业

D.仅限于符合条件的小型微利企业

8.某居民企业2024年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，则其2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.0

B.10

C.20

D.25

9.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.企业固定资产的折旧年限由税法统一规定，不得缩短

B.企业无形资产的摊销年限由企业自行决定，但不得低于法定最低年限

C.企业对外投资形成的长期股权投资，其成本在持有期间不得扣除

D.企业使用自行开发的软件产生的费用，在计算应纳税所得额时可以加计扣除

10.根据企业所得税法，下列收入不属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.企业接受的捐赠收入

11.个体工商户业主的工资支出，在计算个人所得税应纳税所得额时（）。

A.完全不允许扣除

B.按实际支出全额扣除

C.按规定标准扣除

D.只能扣除其未超过个人所得税费用扣除标准部分

12.个人出售自有住房，其所得暂免征收个人所得税的条件是（）。

A.购买时为普通住宅，出售时未超过3年

B.购买时为非普通住宅，出售时未超过5年

C.购买时为普通住宅，出售时超过3年

D.购买时为非普通住宅，出售时超过5年

13.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出，其中属于费用化处理的是（）。

A.购买用于生产产品的机器设备的支出

B.支付给员工的工资薪金支出

C.购买房屋用于出租的支出

D.支付的与生产经营无关的赞助费

14.根据个人所得税法，下列纳税人属于查账征收方式的是（）。

A.年度应纳税所得额不超过12万元的个体工商户

B.实行核定征收的个人独资企