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税务师考试试题每日一练(9.20)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自产货物时，下列哪项不是增值税的计税依据？()

A.销售货物的不含税销售额

B.销售货物的含税销售额

C.销售货物的成本

D.销售货物的收入

2.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？()

A.员工工资及福利费

B.利息费用

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

3.企业所得税的纳税期限可以是以下哪种情况？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度的前15日内

C.每月1日至15日内

D.每月1日至30日内

4.个人所得税中，下列哪项所得不缴纳个人所得税？()

A.劳务报酬所得

B.利息、股息、红利所得

C.国债利息所得

D.特许权使用费所得

5.增值税小规模纳税人享受的税收优惠不包括以下哪项？()

A.减免增值税

B.减免企业所得税

C.减免个人所得税

D.减免房产税

6.企业购买固定资产的增值税进项税额可以在哪个税种中抵扣？()

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.营业税

7.个人所得税中，以下哪项属于专项附加扣除范围？()

A.职业年金

B.医疗保险

C.子女教育

D.住房贷款利息

8.企业所得税的计税依据是企业的哪个指标？()

A.营业收入

B.利润总额

C.税前会计利润

D.应纳税所得额

9.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

10.个人所得税的税率分为几档？()

A.三档

B.四档

C.五档

D.六档

11.企业所得税的征收方式有哪些？()

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.以上都是

二、多选题(共5题)

12.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.职工工资及福利费

B.利息费用

C.营业外支出

D.捐赠支出

14.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？()

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

15.增值税小规模纳税人的税收优惠有哪些？()

A.减免增值税

B.减免企业所得税

C.减免个人所得税

D.减免房产税

16.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.转让技术所得税收优惠

D.研发费用加计扣除

三、填空题(共5题)

17.增值税一般纳税人的认定标准中，年度应税销售额超过多少万元的企业，应申请认定为增值税一般纳税人？

18.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止，每一年度称为一个______。

19.个人所得税中，居民个人的综合所得包括工资、薪金所得，以及以下哪项？

20.增值税小规模纳税人的增值税征收率为______。

21.企业所得税的税率中，适用于居民企业的基本税率为______。

四、判断题(共5题)

22.增值税小规模纳税人可以自行选择是否使用简易计税方法。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税期限只能按年度计算。()

A.正确B.错误

24.个人所得税中，稿酬所得的预扣预缴税率是20%。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人购买固定资产发生的进项税额可以全额抵扣。()

A.正确B.错误

26.企业所得税中，企业的捐赠支出可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

27.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

28.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

29.什么是企业所得税的亏损弥补制度？

30.什么是增值税的简易计税方法？

31.什么是个人所得税的专项附加扣除？

税务师考试试题每日一练(9.20)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的计税依据是销售额，即销售货物的不含税销售额或含税销售额，不是成本。

2.【答案】D

【解析】税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除，它是因企业未按时缴纳税款而产生的额外费用。

3.【答案