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税务师之税法一基础试题库和答案要点

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的计税基础是什么？()

A.资产的账面价值

B.资产的计税基础

C.负债的账面价值

D.负债的计税基础

2.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

3.个人所得税的征收方式有几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

4.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

5.增值税专用发票的联次是多少？()

A.一联

B.两联

C.三联

D.四联

6.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

7.个人所得税的起征点是多少？()

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

8.增值税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

9.企业所得税的亏损可以结转吗？()

A.可以

B.不可以

C.根据情况

D.无规定

10.个人所得税的申报方式有几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.资产折旧

B.工资薪金

C.利息费用

D.捐赠支出

E.税收滞纳金

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内居住的个人

C.在中国境内无住所的个人

D.中国境内居民个人

E.中国境内非居民个人

14.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.销售免税农产品

B.销售古董字画

C.国际运输服务

D.公共交通服务

E.转让土地使用权

15.企业所得税的会计处理原则包括哪些？()

A.实际发生原则

B.收入实现原则

C.权责发生制原则

D.会计期间原则

E.重要性原则

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税期限一般为自年度终了之日起__个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。

17.增值税一般纳税人应缴纳的增值税税额，为当期销项税额抵扣__后的余额。

18.个人所得税的税率分为__级超额累进税率，以工资、薪金所得为例。

19.增值税专用发票的联次至少包括__联，各联的名称分别为发票联、抵扣联和记账联。

20.根据税法规定，企业所得税的计税依据是__减去__后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税是小规模纳税人的简易计税方法。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的征收方式只有一种，即源泉扣缴。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在结转期内无限期结转。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的抵扣联是用于纳税人抵扣进项税额的凭证。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的税前扣除项目包括所有支出，无论其性质如何。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的税前扣除项目有哪些限制条件？

28.问：个人所得税的纳税义务人有哪些类型？

29.问：增值税专用发票的作用是什么？

30.问：企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？

税务师之税法一基础试题库和答案要点

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】企业所得税的计税基础是指企业资产的计税基础，即企业在计算应纳税所得额时，按照税法规定确定的资产价值。

2.【答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产等经济活动。

3.【答案】B

【解析】个人所得税的征收方式主要有两种，即累进税率和比例税率。

4.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税期限为每年，企业应当按年度计算应纳税所得额并申报纳税。

5.【答案】C

【解析】增值税专用发票通常有三联，分别是发票联、抵扣联和记账联。

6.【答案】B

【解析】企业所得税的基本税率为25%。

7.【答案】A

【解析】个人所得税的起征点为每月5000元。

8.