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高频精选：税务专硕考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.下列属于直接税的是？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

5.税收负担的最终归着点是？

A.纳税人

B.负税人

C.扣缴义务人

D.税务机关

6.税收的职能不包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.娱乐职能

7.消费税的计税依据一般是？

A.销售额

B.销售数量

C.销售额或销售数量

D.成本

8.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

9.下列不属于税收优惠形式的是？

A.减免税

B.退税

C.罚款

D.税收抵免

10.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：1.B2.A3.C4.C5.B6.D7.C8.B9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的形式特征有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.有偿性

2.我国现行税种中属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.房产税

3.税收制度的构成要素包括？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

4.下列属于间接税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

5.税收负担的影响因素有？

A.经济发展水平

B.国家职能范围

C.财政收入结构

D.税收制度

6.税收的经济职能包括？

A.调节资源配置

B.调节收入分配

C.调节经济总量平衡

D.调节产业结构

7.消费税的征税范围包括？

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

8.企业所得税的纳税义务人包括？

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

9.税收优惠的作用有？

A.调节经济

B.照顾某些纳税人的特殊情况

C.增加财政收入

D.促进社会公平

10.税收征管的主要内容包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.征税对象是区分不同税种的主要标志。（）

3.税率越高，税收负担越重。（）

4.增值税是价内税。（）

5.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

6.税收优惠就是对所有纳税人都减免税。（）

7.税收征管的目的是保证税收收入的足额入库。（）

8.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

9.消费税只在生产环节征收。（）

10.税收制度是一成不变的。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收是国家财政收入的主要来源，具有筹集资金、满足国家履行职能资金需要的作用，能保证财政收入的稳定可靠，为国家实现各项职能提供物质基础。

2.简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍征收性、价外计税、多环节征税、不重复征税等特点，能促进专业化协作，稳定财政收入。

3.简述企业所得税的纳税调整。

答：企业所得税纳税调整是对会计利润按税法规定进行调整，如调整收入、成本、费用等项目，使应纳税所得额符合税法要求，准确计算应纳税额。

4.简述税收征管的意义。

答：税收征管确保税收法规正确执行，保障财政收入足额入库，促进纳税人依法纳税，维护税收秩序，保证经济健康有序发展。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何优化我国税收制度？

答：可适当调整税种结构，完善增值税、消费税等税种；合理调整税率，兼顾财政收入与企业负担；加强税收优惠管理，提高政策精准性；推进税收征管信息化建设，提高征管效率。

2.谈谈税收对经济发展的影响。

答：税收能调节资源配置，引导资金流向；调节收入分配，促进社会公平；影响经济总量平衡，在经济过热或过冷时发挥调控作用，还能促进产业结构优化升级。

3.怎样加强税收征管以提高纳税遵从度？

答：加强税法宣传，提高纳税人税法意识；优化纳税服务，方便纳税人办税；强化税务稽查，严厉打击偷逃税行为；建立信用评价体系，对守信