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企业内部控制与风险管理测试题答案集
一、单项选择题（每题1分，共20题）
1.以下哪项不属于内部控制的基本要素？
A.授权与审批
B.信息与沟通
C.风险评估
D.组织架构调整
答案：D
解析：内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动，组织架构调整不属于核心要素。
2.某制造业企业发现原材料采购环节存在舞弊风险，最适合的内部控制措施是？
A.加强对供应商的背景审查
B.提高采购审批权限
C.实行集中采购
D.减少采购频率
答案：A
解析：针对舞弊风险，关键在于源头控制，审查供应商背景能有效降低采购环节的舞弊可能性。
3.内部控制的根本目标是？
A.提高经营效率
B.保障资产安全
C.规避所有法律风险
D.完善公司治理
答案：B
解析：保障资产安全是内部控制的核心目标之一，其他目标如效率、合规等是辅助性目标。
4.以下哪项不属于风险评估的方法？
A.德尔菲法
B.情景分析
C.内部审计抽查
D.控制测试
答案：D
解析：控制测试属于内部控制测试范畴，风险评估方法通常包括定性或定量分析，如德尔菲法、情景分析等。
5.某零售企业通过POS系统监控销售数据，主要目的是？
A.降低运营成本
B.防范销售舞弊
C.优化库存管理
D.提高客户满意度
答案：B
解析：POS系统监控的核心功能之一是防范假销售、退货舞弊等行为。
6.内部控制缺陷分为几级？
A.2级
B.3级
C.4级
D.5级
答案：B
解析：根据COSO框架，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷三级。
7.某科技公司采用自动化测试工具检测软件代码，属于哪种控制活动？
A.审计控制
B.预防控制
C.检查控制
D.分散控制
答案：B
解析：自动化测试属于预防控制，通过技术手段减少代码缺陷的产生。
8.内部控制自我评价的主体通常是？
A.外部审计师
B.董事会
C.监事会
D.内部审计部门
答案：D
解析：内部审计部门负责组织内部控制自我评价，董事会和监事会是监督主体。
9.某餐饮企业通过定期盘点库存，发现账实不符，属于哪种控制测试？
A.控制设计测试
B.控制执行测试
C.余额测试
D.存货周转测试
答案：B
解析：盘点属于控制执行测试，验证控制措施是否有效执行。
10.内部控制评价报告应由谁批准发布？
A.总经理
B.财务总监
C.内部审计负责人
D.董事会
答案：D
解析：内部控制评价报告需经董事会批准，体现其权威性。
11.某银行对信贷审批流程进行权限划分，属于哪种控制措施？
A.授权控制
B.分离控制
C.限制接触控制
D.自动化控制
答案：A
解析：权限划分属于授权控制，明确各级人员的审批权限。
12.内部控制目标不包括？
A.提高财务报告可靠性
B.保障法律法规遵循
C.完全消除经营风险
D.提升运营效率
答案：C
解析：内部控制无法完全消除经营风险，只能降低风险至可接受水平。
13.某医药企业对处方药销售进行双人复核，属于哪种控制活动？
A.信息系统控制
B.实物控制
C.人工控制
D.职务分离控制
答案：C
解析：双人复核属于人工控制，通过人工干预降低错误风险。
14.内部控制缺陷的整改责任主体是？
A.内部审计部门
B.财务部门
C.存在缺陷的业务部门
D.监事会
答案：C
解析：业务部门对自身流程的缺陷负有直接整改责任。
15.某企业通过ERP系统自动生成采购订单，属于哪种控制措施？
A.授权控制
B.自动化控制
C.审计追踪控制
D.分离控制
答案：B
解析：系统自动生成订单属于自动化控制，减少人为干预。
16.内部控制评价的周期通常是？
A.每月
B.每季度
C.每半年
D.每年
答案：D
解析：内部控制评价一般按年度进行，确保持续有效性。
17.某外贸企业要求报关员与单证员分离，属于哪种控制措施？
A.授权控制
B.职务分离控制
C.限制接触控制
D.信息系统控制
答案：B
解析：职责分离通过分散风险，防止一人包揽关键环节。
18.内部控制缺陷整改期限一般不超过？
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.1年
答案：C
解析：重大缺陷需在6个月内整改完成，重要缺陷为3个月。
19.某企业通过加密系统传输财务数据，属于哪种控制措施？
A.访问控制
B.数据完整性控制
C.保密性控制
D.逻辑访问控制
答案：C
解析：加密主要目的是保障数据传输的机密性。
20.内部控制评价结果的应用不包括？
A.编制年度报告
B.调整内部控制体系
C.优化绩效考核
D.直接处罚员工
答案：
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