税务师职业资格考试税法（二）企业所得税实战模拟试题集.docxVIP

税务师职业资格考试税法（二）企业所得税实战模拟试题集

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业取得政府无偿划拨的土地使用权，该土地使用权是否计入企业的资产总额？()

A.是

B.否

C.视情况而定

D.以上均不对

2.企业支付给投资者的股息，是否允许在计算应纳税所得额时扣除？()

A.是

B.否

C.只能扣除部分

D.需要提供特定凭证

3.企业发生的汇兑损失，在计算应纳税所得额时如何处理？()

A.直接计入营业外支出

B.在一定限额内扣除

C.作为资本性支出，不计入当期费用

D.视情况而定

4.企业对外捐赠的现金，在计算应纳税所得额时如何处理？()

A.直接计入营业外支出

B.在一定限额内扣除

C.作为资本性支出，不计入当期费用

D.视情况而定

5.企业因产品质量问题发生的召回费用，在计算应纳税所得额时如何处理？()

A.直接计入营业外支出

B.在一定限额内扣除

C.作为资本性支出，不计入当期费用

D.视情况而定

6.企业购买的商业健康保险费，在计算应纳税所得额时如何处理？()

A.直接计入营业外支出

B.在一定限额内扣除

C.作为资本性支出，不计入当期费用

D.视情况而定

7.企业发生的职工福利费，在计算应纳税所得额时如何处理？()

A.直接计入营业外支出

B.在一定限额内扣除

C.作为资本性支出，不计入当期费用

D.视情况而定

8.企业购买固定资产的进项税额，在计算应纳税所得额时如何处理？()

A.直接计入成本费用

B.在一定限额内扣除

C.作为资本性支出，不计入当期费用

D.视情况而定

9.企业转让无形资产取得的收入，在计算应纳税所得额时如何处理？()

A.直接计入营业收入

B.在一定限额内扣除

C.作为资本性支出，不计入当期费用

D.视情况而定

10.企业取得政府补贴，在计算应纳税所得额时如何处理？()

A.直接计入营业收入

B.在一定限额内扣除

C.作为资本性支出，不计入当期费用

D.视情况而定

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于企业可以在计算应纳税所得额时扣除的成本费用？()

A.职工工资及福利费

B.物料成本

C.水电费

D.税收滞纳金

E.营业外支出

12.企业发生的下列支出中，哪些属于非货币性资产交换产生的支出？()

A.企业用原材料交换取得的固定资产

B.企业用设备交换取得的库存商品

C.企业用无形资产交换取得的长期股权投资

D.企业用现金购买固定资产

E.企业用现金购买原材料

13.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？()

A.在中国境内成立的企业

B.在中国境内成立的个人独资企业

C.在中国境内成立的合伙企业

D.在中国境外成立的企业

E.在中国境内成立的外国企业

14.企业下列收入中，哪些属于营业外收入？()

A.资产处置收益

B.捐赠收入

C.财产转让收入

D.产品销售收入

E.投资收益

15.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以在税前扣除？()

A.工会经费

B.教育经费

C.研发费用

D.残疾人员工资

E.税收滞纳金

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

17.企业所得税的税率一般为__。

18.企业发生的下列支出中，__属于企业合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。

19.企业所得税的计税依据为__。

20.企业在计算应纳税所得额时，__不得扣除。

四、判断题(共5题)

21.企业在计算应纳税所得额时，可以将非货币性资产交换产生的损益计入当期损益。()

A.正确B.错误

22.企业在计算应纳税所得额时，可以将以前年度的亏损结转到以后年度弥补。()

A.正确B.错误

23.企业支付给投资者的股息，在计算应纳税所得额时可以作为成本费用扣除。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()

A.正确B.错误

25.企业购买的商业健康保险费，在计算应纳税所得额时可以作为成本费用扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是企业所得税的纳税义务发生时间？

27.问：企业在什