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税务师考试税法二习题及答案六

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税法规定，企业的下列哪一项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.基本工资

B.业务招待费

C.广告费和业务宣传费

D.税法规定的捐赠支出

2.某企业当年度会计利润为100万元，已知下列支出中，可以税前扣除的公益捐赠为多少？()

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.15万元

3.根据《增值税暂行条例》，下列哪种行为属于增值税的征税范围？()

A.销售自产货物

B.提供咨询服务

C.出租不动产

D.出口货物退（免）税

4.根据《增值税暂行条例》，增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额的情形是？()

A.购进固定资产的进项税额

B.购进免税货物的进项税额

C.购进用于简易计税方法计税项目的进项税额

D.购进用于集体福利的进项税额

5.下列哪个税种适用于跨境电子商务的税收政策？()

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.营业税

6.根据《企业所得税法》，企业下列哪项支出不得税前扣除？()

A.研发费用

B.业务招待费

C.职工福利费

D.投资收益

7.根据《企业所得税法》，下列哪种支出在计算应纳税所得额时不得扣除？()

A.支付给职工的工资

B.购买固定资产的支出

C.支付给投资者的股息

D.用于研发活动的费用

8.根据《个人所得税法》，个人所得税的税率分为几个级距？()

A.3个

B.5个

C.7个

D.9个

9.某企业2021年度会计利润为300万元，已知该年度实际缴纳的城市维护建设税为10万元，则该企业当年应缴纳的城市维护建设税为多少？()

A.15万元

B.20万元

C.25万元

D.30万元

10.根据《土地增值税法》，土地增值税的纳税义务人包括哪些？()

A.土地使用权人

B.土地所有人

C.土地购置人

D.土地使用权人和土地所有人

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.业务招待费

C.广告费和业务宣传费

D.捐赠支出

E.长期待摊费用

12.增值税一般纳税人购进货物时，以下哪些情况下可以抵扣进项税额？()

A.购进原材料用于生产应税货物

B.购进原材料用于生产免税货物

C.购进原材料用于集体福利

D.购进原材料用于对外投资

E.购进原材料用于销售

13.根据《个人所得税法》，个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

E.资本利得所得

14.下列哪些情形下，企业可以享受企业所得税的税收优惠？()

A.高新技术企业

B.创新研发企业

C.小型微利企业

D.转让土地使用权所得

E.企业合并分立

15.根据《土地增值税法》，土地增值税的纳税义务人包括哪些？()

A.土地使用权人

B.土地所有人

C.土地购置人

D.土地转让方

E.土地受让方

三、填空题(共5题)

16.根据《增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行增值税的抵扣制度，而小规模纳税人则按照一定的征收率直接计算应纳税额。增值税的征收率通常分为几档？

17.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目中，下列哪一项是必须扣除的？

18.根据《土地增值税法》，土地增值税的征税范围限于转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物。其中，转让土地使用权是指土地使用者将土地使用权再转让的行为。下列哪种行为不属于转让土地使用权？

19.个人所得税的税率采用超额累进税率，根据不同所得额设置不同的税率级距。个人所得税的税率级距通常分为几个？

20.根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。这里的年度利润总额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。在计算年度利润总额时，下列哪一项不属于收入总额？

四、判断题(共5题)

21.企业所得税法规定，企业的工资、薪金支出在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人在计算