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税务师考试涉税服务实务模拟卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度会计利润为100万元，其中含税收入120万元，不含税收入为多少万元？()

A.100

B.108

C.120

D.110

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.随时申报

4.增值税一般纳税人的增值税专用发票如何开具？()

A.纳税人自行开具

B.税务机关代开

C.第三方代开

D.以上都可以

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.会计利润

B.税前会计利润

C.营业收入

D.税收利润

6.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险基金管理运营收入

C.销售不动产

D.出口货物

7.增值税一般纳税人的增值税税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

8.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.3年

C.10年

D.无期限

9.企业所得税的预缴申报期限是多久？()

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.随时申报

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

11.企业所得税的税收优惠政策包括哪些方面？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加计扣除

D.税收退税

12.增值税一般纳税人应具备哪些条件？()

A.企业年销售额超过500万元

B.企业年销售额不超过500万元但资产总额超过2000万元

C.企业从事应税行为

D.企业能够提供增值税专用发票

13.以下哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.利息费用

C.销售费用

D.非常损失

14.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？()

A.企业

B.个人

C.非居民企业

D.个体工商户

三、填空题(共5题)

15.增值税专用发票的开具日期不得早于增值税纳税义务发生的时间，具体规定为开具日期不得早于发票内容中______的当天。

16.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时______。

17.增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为，增值税专用发票上应如实填写______、金额、税额和价税合计。

18.企业所得税的纳税期限为年度，自年度终了之日起______内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

19.增值税一般纳税人的增值税税率一般为______，特殊情况下适用其他税率。

四、判断题(共5题)

20.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的合法凭证。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在以后纳税年度结转弥补，但结转年限不得超过5年。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，也可以由税务机关代开。()

A.正确B.错误

23.出口货物免征增值税，同时免征消费税。()

A.正确B.错误

24.企业在计算应纳税所得额时，可以将公益性捐赠支出直接从收入中扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：增值税一般纳税人与小规模纳税人在发票开具和进项税额抵扣方面有哪些不同？

26.问：企业所得税的税前扣除有哪些限制条件？

27.问：增值税的简易计税方法适用于哪些情形？

28.问：什么是增值税的免抵退政策？它适用于哪些情况？

29.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些类型？

税务师考试涉税服务实务模拟卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】含税收入=不含税收入×（1+税率），所以不含税收入=含税收入÷（1+税率）。假设税率为13%，则不含税收入=120÷1.13≈108万元。

2.【答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产，出口货物通常实行零税率，不属于增值税的征税范围。

3.【答案】C

【解析】企业