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税务师考试《税法二》单选题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。下列关于销项税额的表述中，正确的是：()

A.销项税额=销售额×税率

B.销项税额=销售额÷税率

C.销项税额=进项税额×税率

D.销项税额=进项税额÷税率

2.根据《企业所得税法》，下列收入中，不属于企业所得税应税收入的是：()

A.营业收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.资产损失

3.企业所得税的纳税期限，自年度终了之日起，汇算清缴的期限为多少天？()

A.15天

B.30天

C.60天

D.90天

4.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税的税收优惠？()

A.企业研发新产品

B.企业进行环保投资

C.企业减少职工工资支出

D.企业增加企业债券发行

5.下列关于个人所得税的税率，表述错误的是：()

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.稿酬所得适用累进税率

D.特许权使用费所得适用累进税率

6.个人所得税的起征点是多少？()

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.8000元

7.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，下列关于两种纳税人的区别，表述错误的是：()

A.一般纳税人可以抵扣进项税额

B.小规模纳税人不能抵扣进项税额

C.一般纳税人适用的税率较多

D.小规模纳税人适用的税率较少

8.企业所得税的计税依据是什么？()

A.收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额

B.收入总额减去成本、费用、税金后的余额

C.收入总额减去成本、费用后的余额

D.收入总额

9.下列关于增值税发票的管理，表述错误的是：()

A.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票

B.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

C.普通发票不可以用于抵扣进项税额

D.增值税发票需要按规定进行开具和管理

10.根据《印花税法》，下列哪种合同不属于印花税的征税范围？()

A.贷款合同

B.财产租赁合同

C.技术转让合同

D.捐赠合同

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的下列支出中，可以税前扣除的有：()

A.按照规定缴纳的职工教育经费

B.研发费用

C.用于购置固定资产的支出

D.用于广告宣传的费用

12.增值税一般纳税人销售货物或提供加工、修理修配劳务时，可以抵扣的进项税额包括：()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小规模纳税人提供的服务支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

13.个人所得税的下列所得中，应缴纳个人所得税的有：()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

14.企业所得税的下列收入中，属于应税收入的有：()

A.营业收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.资产损失

15.增值税的下列税率中，适用于小规模纳税人的有：()

A.3%的简易征收税率

B.6%的简易征收税率

C.13%的标准税率

D.9%的优惠税率

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税期限分为：

17.企业所得税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的认定标准是：

18.个人所得税的征收方式中，对工资、薪金所得采用的征收方式是：

19.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，应纳税额的计算公式为：

20.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按年度计算，分月或者分季预缴。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人不得抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按年度计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的应纳税所得额计算时，可以扣除捐赠支出。()

A.正确B.错误

五、简单题(