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税务师考试《税法二》专项训练

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业应纳增值税的计税销售额不包括哪些项目？()

A.销售货物收入

B.销售不动产收入

C.销售无形资产收入

D.销售货物收入和销售不动产收入

2.下列哪个税种属于资源税范畴？()

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.个人所得税

3.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税前扣除范围的是？()

A.生产经营成本

B.不得税前扣除的罚款

C.捐赠支出

D.合理的工资薪金

4.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税的税收优惠政策？()

A.企业发生亏损

B.企业进行研发活动

C.企业进行广告宣传

D.企业进行职工培训

5.下列哪种收入属于营业税的征税范围？()

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.销售不动产收入

D.出售无形资产收入

6.企业计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不计入收入总额？()

A.销售收入

B.资产转让收入

C.政府补助收入

D.捐赠收入

7.下列哪种行为属于偷税行为？()

A.虚报应纳税所得额

B.隐瞒应税收入

C.逃避追缴欠税

D.以上都是

8.下列哪种税收优惠政策适用于高新技术企业？()

A.加计扣除研发费用

B.减半征收企业所得税

C.免征增值税

D.以上都是

9.下列哪种情况下，企业可以享受出口退税政策？()

A.出口货物未收汇

B.出口货物已收汇

C.出口货物发生质量问题

D.出口货物被退运

10.下列哪种情况下，企业可以享受增值税的简易计税方法？()

A.应税销售额超过500万元

B.应税销售额不超过500万元

C.从事免税业务

D.从事出口业务

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售无形资产

12.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.营业收入

B.营业外收入

C.资产损失

D.所得税费用

13.下列哪些情况可以认定为增值税的视同销售行为？()

A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

B.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人

C.将外购的货物用于投资、分配或无偿赠送他人

D.以上都是

14.企业享受下列哪些税收优惠政策时，需要进行备案？()

A.加计扣除研发费用

B.减半征收企业所得税

C.免征增值税

D.免征个人所得税

15.下列哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()

A.合理的工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.财产保险费用

D.捐赠支出

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的纳税期限一般为______，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内预缴，自年度终了之日起5个月内汇算清缴。

18.资源税的计税依据是______，从量定额征收的，按照应税资源的产量或者销售数量和规定的单位税额计算。

19.出口退税是指对报关出口的货物退还在国内环节已缴纳的______，不包括进口环节的税金。

20.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的_____%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以由购买方开具。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

23.资源税的征收范围包括开采和利用所有自然资源的单位和个人。()

A.正确B.错误

24.出口企业出口货物，无论是否收到外汇，都可以申请出口退税。()

A.正确B.错误

25.企业在享受税收优惠政策时，不需要进行任何备案手续。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税方法及其适用范围。

27.在企业所得税的税收优惠中，哪些情况可以享受高新技术企业优惠政策？

28.资源税的征收管理有哪些特点？

29.如何确定企业所得税的纳税义务发生时间？

30.出口退税政策如何设计，以促进外贸发展？

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一、