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税务师考试《涉税服务实务》专项训练试卷含答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2021年度会计利润为100万元，其中含税销售收入为200万元，假设该企业适用的增值税税率为13%，则该企业2021年度应缴纳的增值税为多少万元？()

A.13万元

B.26万元

C.52万元

D.13.04万元

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.某企业2021年度的应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业2021年度应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.50万元

B.100万元

C.25万元

D.75万元

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.房产租赁所得

5.某个人2021年度取得工资、薪金所得10万元，年终奖2万元，适用税率为10%，速算扣除数为25元，则该个人2021年度应缴纳的个人所得税为多少元？()

A.1250元

B.2250元

C.3250元

D.4250元

6.某企业2021年度发生销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用20万元，销售费用和财务费用中均含增值税，增值税税率为13%，则该企业2021年度应扣除的销售费用和财务费用为多少万元？()

A.130万元

B.110万元

C.90万元

D.80万元

7.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业的成本、费用？()

A.原材料成本

B.人工成本

C.营业外支出

D.销售费用

8.某个人2021年度取得稿酬所得3万元，适用税率为20%，速算扣除数为0元，则该个人2021年度应缴纳的个人所得税为多少元？()

A.6000元

B.3000元

C.1200元

D.600元

9.某企业2021年度的营业收入为500万元，营业成本为300万元，营业税金及附加为50万元，期间费用为100万元，则该企业2021年度的营业利润为多少万元？()

A.150万元

B.250万元

C.300万元

D.350万元

10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的扣税凭证？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.国外增值税发票

D.购货合同

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物退（免）税

12.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

E.资本利得

13.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？()

A.资产折旧

B.工资、薪金支出

C.业务招待费

D.财务费用

E.捐赠支出

14.以下哪些属于增值税的纳税地点？()

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.纳税人机构所在地

D.纳税人住所地

E.纳税人经营地

15.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠税率

D.税收延期缴纳

E.税收出口退税

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过__元。

17.个人所得税的税率分为__级超额累进税率，其中第一级税率为__%，适用于月应纳税所得额不超过__元的部分。

18.企业所得税的计税依据是企业的__，即企业的收入总额减去__、__、__等后的余额。

19.增值税专用发票是增值税的扣税凭证，一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务等应向购买方开具__。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时__。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以根据自己的意愿选择小规模纳税人或一般纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率为固定税率，不分行业、不分规模。()

A.正确B.错误

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