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2025年税务师《税一》强化记忆卡

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，将正确答案选项字母填入题干括号内）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.金融机构提供的金融服务

B.行政单位依法提供的行政管理和公共服务

C.个人销售自己使用过的非应税消费品

D.企业提供的无偿咨询服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.3.3

D.13

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物分配给投资者，视同销售货物行为

B.将购进货物用于集体福利，不视同销售货物行为

C.将自产半成品用于连续生产应税产品，不视同销售货物行为

D.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，不视同销售货物行为

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得含税收入200万元，将部分化妆品用于职工福利，该部分化妆品成本为80万元，市场售价为100万元（含税）。该企业11月应缴纳的增值税销项税额为（）万元。（化妆品适用13%税率）

A.26

B.28.09

C.30

D.34.08

5.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.高尔夫球杆

B.木制一次性筷子

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.汽车轮胎

6.某卷烟厂为消费税纳税人，2024年12月生产销售甲类卷烟5000标准条，每标准条售价80元；生产销售乙类卷烟200箱，每箱售价1万元。甲类卷烟定额税率为每标准条0.5元，比例税率为20%；乙类卷烟定额税率为每箱150元，比例税率为36%。该卷烟厂12月应缴纳的消费税税额为（）万元。

A.186.5

B.191.5

C.286

D.291

7.下列关于消费税计税方法的表述，正确的是（）。

A.从价定率计税时，计税依据为含消费税但不含增值税的销售额

B.从量定额计税时，可以区分不同规格、型号的产品分别计税

C.复合计税时，先计算从价部分税额，再计算从量部分税额，二者相加为应纳消费税额

D.委托加工收回的应税消费品直接销售，不再缴纳消费税

8.企业所得税法规定的，纳税人发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）加计扣除。

A.50%

B.60%

C.75%

D.100%

9.某居民企业2024年度利润总额为200万元，当年发生符合规定的广告费和业务宣传费50万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.150

B.200

C.250

D.300

10.下列关于个人所得税应纳税所得额的表述，正确的是（）。

A.独生子女父母享受的独生子女补贴，属于免税收入

B.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得，全额征收个人所得税

C.个人购买体育彩票一次中奖奖金超过1万元，全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税

D.个人因工作??伤获得的赔偿金，应计入“工资薪金所得”项目计征个人所得税

11.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，属于固定资产的是（）。

A.存货

B.运输工具

C.持有至到期投资

D.长期股权投资

12.某小型微利企业2024年度应纳税所得额为80万元，该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假设适用的小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）

A.8

B.10

C.12

D.16

13.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.增值税

B.资源税

C.企业所得税

D.城镇土地使用税

14.根据税收征收管理法律制度的规定，税