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任务十增值税智慧化申报实训

目录实训一一般纳税人增值税智慧化申报实训二小规模纳税人增值税智慧化申报

实训一一般纳税人增值税智慧化申报01CATALOGUE

030102一、企业信息企业名称：北京涉税教学有限公司企业增值税类型：一般纳税人信用等级：A注册资本：10000000元企业行业：教学涉及所有行业企业注册登记类型：有限责任公司企业所在地区：北京市东城区组织机构代码：282647106社会统一信用代码：911101012826471060授信总额度：20000000企业地址：北京市东城区天坛街道永康路7460号企业电话：010-6954631法人代表：陈姿汐

1.本期销售情况统计表二、企业业务资料开票情况应税项目金额税率税额价税合计电子发票(增值税专用发票)空调*空调300,00013%39,000339,000电子发票(增值税专用发票)家用制冷器具*冰箱1,640,00013%213,2001,853,200合计1,940,000252,200电子发票(普通发票)空调*空调348,00013%45,240393,240电子发票(普通发票)家用制冷器具*冰箱800,00013%104,000904,000合计1,148,000149,240未开发票*空调*空调180,00013%23,400203,400未开发票家用制冷器具冰箱45,00013%5,85050,850合计225,00029,250电子发票(增值税专用发票)运输服务*国内道路货物运输90,0009%8,10098,100电子发票(普通发票)设计服务“电器外观设计280,0006%16,800296,800合计370,00024,900394,900

2.开票种类统计：电子发票(增值税专用发票)10份，电子发票(增值税普通发票)5份3.增值税申报进项抵扣汇总4.董事会决议企业领用外购2吨*黑色金属冶炼压延品*钢材作为用于员工宿舍装修，价税合计4520元。二、企业业务资料进项抵扣类型份数金额税额本期认证相符的增值税专用发票121,535,919.38141,990.02海关进口增值税缴款书32,164,420.00281,374.60

三、增值税一般纳税人纳税申报表及附表填报结果(一)计算当月计税销售额和增值税应纳税额：(1)13%税率的货物及加工修理修配劳务：开具增值税专用发票的销售额：300000+1640000=1940000(元)未开具发票的计税销售额：180000+45000=225000(元)开具其他发票的销售额：348000+800000=1148000(元)销项税额=252200+149240+29250=430690(元)(2)9%税率的服务、不动产和无形资产开具增值税专用发票的销售额90000元，销项税额8100元(3)6%税率的服务、不动产和无形资产开具其他发票的销售额280000元，销项税额16800元

三、增值税一般纳税人纳税申报表及附表填报结果(一)计算当月计税销售额和增值税应纳税额：4.购进货物和劳务的金额：本期认证相符的增值税专用发票金额1535919.38元，进项税额141990.02元海关进口增值税缴款书金额2164420元，进项税额281374.60元5.进项税额转出：520元5.本月应纳税额=430690+8100+16800-(141990.02+281374.60-520)=32745.38(元)

自2021年8月1日起，增值税与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，一般纳税人启用新的一套增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)包括:1.主表：增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)2.附表：附列资料(一)本期销售情况明细；附列资料(二)本期进项税额明细；附列资料(三)服务、不动产和无形资产扣除项目明细；附列资料(四)税额抵减情况表；具体填报见教材相关内容三、增值税一般纳税人纳税申报表及附表填报结果

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实训二小规模纳税人增值税智慧化申报02CATALOGUE

030102一、企业信息企业名称：乙公司企业增值税类型：小规模纳税人信用等级：A注册资本：10000000元企业行业：服务（住宿、餐饮）企业注册登记