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税法专业考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将外购的货物用于在建工程

D.将自产的货物用于换取生产资料

答案：A

2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

3.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.高档手表

B.木制一次性筷子

C.电动汽车

D.高尔夫球及球具

答案：C

4.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用（）元。

A.800

B.1600

C.2000

D.3500

答案：A

5.下列税种中，属于中央税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：C

6.房产税从价计征的，税率为（）。

A.1.2%

B.4%

C.12%

D.15%

答案：A

7.土地增值税实行（）税率。

A.比例

B.定额

C.超额累进

D.超率累进

答案：D

8.资源税的纳税环节是（）。

A.生产销售环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

答案：A

9.车辆购置税的税率为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

10.印花税的比例税率分为五档，其中适用0.05‰税率的是（）。

A.财产租赁合同

B.加工承揽合同

C.借款合同

D.技术合同

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

答案：ABCD

2.企业所得税的纳税人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.联营企业

答案：ABCD

3.消费税的计税方法有（）。

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.核定征收

答案：ABC

4.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

5.下列税种中，属于地方税的有（）。

A.房产税

B.车船税

C.土地增值税

D.城镇土地使用税

答案：ABCD

6.下列各项中，属于房产税征税对象的有（）。

A.厂房

B.仓库

C.室外游泳池

D.围墙

答案：AB

7.土地增值税的扣除项目包括（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

8.资源税的征税范围包括（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

答案：ABCD

9.车辆购置税的征税范围包括（）。

A.汽车

B.摩托车

C.电车

D.挂车

答案：ABCD

10.印花税的纳税义务人包括（）。

A.立合同人

B.立账簿人

C.立据人

D.领受人

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

答案：错误

2.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

答案：正确

3.消费税的纳税环节只能是生产销售环节。（）

答案：错误

4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

答案：正确

5.中央与地方共享税是指税收收入由中央和地方政府按一定比例分享的税种。（）

答案：正确

6.房产税的征税范围不包括农村。（）

答案：正确

7.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

答案：正确

8.资源税的纳税期限可以按次纳税。（）

答案：正确

9.车辆购置税实行一次征收制度。（）

答案：正确

10.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税具有不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性等特点。

2.企业所得税的税收优惠形式有哪些？

答案：企业所得税优惠形式有免税收入，如国债利息等；减免税，如小型微利企业优惠；加计扣除，像研发费用；加速折旧；税额抵免等。

3.简述消费税的作用。

答案：消费税可调节消费结构，