基金会计笔试题库及答案.docVIP

基金会计笔试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.基金会计最核心的特点是（）

A.独立性

B.及时性

C.谨慎性

D.相关性

2.基金会计核算以（）为会计分期

A.季度

B.月份

C.年度

D.日

3.下列不属于基金资产的是（）

A.股票投资

B.银行存款

C.应付赎回款

D.债券投资

4.基金管理人应按（）对基金资产进行估值

A.市场价值法

B.成本法

C.公允价值

D.账面价值法

5.基金管理费通常按（）计提

A.日

B.周

C.月

D.年

6.基金会计中，“估值日”是指（）

A.资产净值计算日

B.交易确认日

C.资金清算日

D.信息披露日

7.下列哪项不属于基金会计核算的内容（）

A.投资交易核算

B.费用计提

C.利润分配

D.企业固定资产折旧

8.基金净值增长率的计算公式是（）

A.（期末净值-期初净值）/期初净值

B.（期初净值-期末净值）/期末净值

C.（期末净值-期初净值）/期末净值

D.（期初净值-期末净值）/期初净值

9.基金会计报表不包括（）

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

10.基金托管人核对基金会计账目的频率是（）

A.每日

B.每周

C.每月

D.季度

单项选择题答案：1.A2.D3.C4.C5.A6.A7.D8.A9.D10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.基金会计核算的基本原则包括（）

A.权责发生制

B.历史成本原则

C.划分收益性支出与资本性支出

D.实质重于形式

2.基金资产估值时，需考虑的因素有（）

A.估值对象

B.估值时间

C.估值方法

D.估值频率

3.下列属于基金费用的有（）

A.管理费

B.托管费

C.销售服务费

D.申购费

4.基金会计信息披露的主要内容包括（）

A.净值公告

B.季度报告

C.年度报告

D.半年度报告

5.基金资产净值的构成包括（）

A.基金资产总值

B.基金负债

C.基金份额净值

D.基金累计净值

6.基金会计中，投资交易的核算涉及（）

A.交易确认

B.资金清算

C.过户登记

D.估值调整

7.基金托管人的会计职责包括（）

A.资产保管

B.账务核对

C.净值复核

D.信息披露监督

8.基金会计核算的特点有（）

A.独立性

B.及时性

C.连续性

D.准确性

9.下列属于基金收入的有（）

A.股票分红

B.债券利息

C.买卖差价

D.存款利息

10.基金会计中，“独立账户”的含义是（）

A.资产独立

B.账户独立

C.核算独立

D.信息独立

多项选择题答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.基金会计实行收付实现制。（）

2.基金资产估值需每日进行。（）

3.基金管理费按基金净值的一定比例逐日计提。（）

4.基金会计报表仅需由基金管理人编制。（）

5.基金分红前的净值公告是必要的。（）

6.基金会计不涉及固定资产折旧。（）

7.基金资产净值=基金总资产-基金总负债。（）

8.基金会计核算中，买入股票的成本包括交易佣金。（）

9.开放式基金的申购费计入基金资产。（）

10.基金托管人需确保基金会计账册与托管账户一致。（）

判断题答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述基金会计核算的基本前提。

2.基金资产估值的方法有哪些？

3.简述基金会计与公司会计的主要区别。

4.基金净值公告的内容包括哪些？

简答题答案：

1.基本前提：会计主体（基金独立核算）、持续经营（假设基金持续运作）、会计分期（通常按日）、货币计量（以指定货币计量）。

2.估值方法：市场价值法（按市价）、成本法（买入成本）、摊余成本法（适用于货币基金）、公允价值法（符合会计准则的公允价）。

3.主要区别：主体不同（基金虚拟主体，公司法人）；核算范围（基金仅投资相关，公司含全业务）；报告用途（基金服务投资者，公司服务股东等）。

4.净值公告内容：基金份额净值、累计净值、估值日、份额变动、报告期（月度/季度/年度），部分含业绩比较基准。

讨论题（总4题，每题5分）

1.结合工作实际，谈谈如何防范基金会计核算中的风险。

2.在当前市场环境下，基金会计信息质量的重要性及提升措施。

3