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高频精选：浙财考研税务真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的是（）

A.有偿性

B.强制性

C.随意性

D.灵活性

2.增值税的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

5.税收制度的核心要素是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

6.消费税的纳税环节一般是（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

7.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.减免税

B.加征

C.退税

D.税收抵免

8.关税的计税依据是（）

A.货物的价格

B.货物的数量

C.货物的重量

D.货物的体积

9.个人所得税中工资薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

10.税收的职能不包括（）

A.财政收入职能

B.经济调节职能

C.监督管理职能

D.社会福利职能

答案：1.B2.A3.B4.C5.C6.A7.B8.A9.B10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本原则有（）

A.公平原则

B.效率原则

C.适度原则

D.法治原则

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.提供修理修配劳务

D.进口货物

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.下列属于财产税的是（）

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.城镇土地使用税

5.税收法律关系的主体包括（）

A.征税主体

B.纳税主体

C.扣缴义务人

D.担保人

6.消费税的税目有（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

7.下列属于税收征管环节的有（）

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

8.关税的分类有（）

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.特惠关税

9.个人所得税的应税所得项目有（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

10.税收筹划的方法有（）

A.利用税收优惠政策

B.利用税法漏洞

C.转让定价

D.成本费用调整

答案：1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.房产税的征税对象是房屋。（）

5.税收法律关系的客体就是征税对象。（）

6.消费税只在生产环节征收。（）

7.关税的完税价格就是货物的成交价格。（）

8.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

9.税收筹划就是偷税漏税。（）

10.税务机关有权对纳税人的账簿、凭证等进行检查。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.×8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

简述税收的财政收入职能。

税收是国家凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。它具有强制性、无偿性、固定性，能保证财政收入的稳定可靠，为国家实现其职能提供物质基础。

简述增值税的特点。

增值税具有普遍征收、多环节课税、税率简化、税负公平等特点。普遍征收对商品和劳务流转各环节普遍征税；多环节课税在各流转环节都征税；税率简化便于征管；税负公平按增值额征税，避免重复征税。

简述企业所得税的纳税调整项目。

包括收入类调整项目，如不征税收入、免税收入等；扣除类调整项目，如职工福利费、业务招待费等；资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等；特殊事项调整项目，如企业重组、政策性搬迁等。

简述税收筹划的意义。

有利于纳税人减轻税负，实现经济利益最大化；有助于企业优化资源配置，提高经营管理水平；能促进国家税收政策的完善，推动税收制度改革；还可增强纳税人纳税意识，促进依法纳税。

讨论题（总4题，每题5分）

讨论税收公平原则的内涵及实现途径。

内涵包括横