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社会工作项目资金管理细则

社会工作项目的资金，是项目得以顺利实施的生命线，其管理的规范、透明与高效，直接关系到服务对象的福祉、项目目标的达成以及机构的社会公信力。为确保每一分钱都用在刀刃上，真正服务于项目使命，特结合行业实践与内部管理经验，制定本资金管理细则。

一、总则

本细则旨在规范社会工作项目资金的筹集、分配、使用、监督和评估等各个环节，确保资金运作的合法性、合规性、安全性和效益性。所有参与项目管理、执行及监督的人员，均须严格遵守本细则的各项规定。资金管理的核心原则包括：

1.专款专用原则：项目资金必须严格按照批准的预算和项目计划书规定的用途使用，不得挪作他用，不得擅自改变资金用途。每一笔支出都应与项目活动直接相关。

2.精打细算原则：倡导勤俭节约，力求以最合理的投入获得最大的社会效益。在采购、活动组织等环节，应货比三家，选择性价比最优的方案，杜绝铺张浪费。

3.公开透明原则：项目资金的来源、预算、支出明细及使用效益等信息，应在规定范围内保持公开，接受机构内部、资助方、服务对象及社会公众的监督。

4.权责对等原则：明确各层级管理人员和具体执行人员在资金管理中的职责与权限，做到谁审批、谁负责，确保责任落实到人。

5.规范高效原则：建立健全资金管理流程，简化不必要的审批环节，提高资金使用和周转效率，同时确保每一个环节都有章可循、有据可查。

二、管理机构与职责

为确保资金管理责任落到实处，项目执行机构应明确相关管理部门和人员的职责：

1.项目负责人：对项目资金的整体使用效益和安全负主要责任。负责组织编制项目预算，审核项目支出，确保资金使用符合项目目标和捐赠意愿，定期向机构管理层和资助方报告资金使用情况。

2.财务部门/专职财务人员：负责项目资金的日常核算与管理工作。包括：开设专用账户（若有需要），办理资金收付，审核报销凭证的合规性与完整性，登记相关账簿，编制财务报表，协助项目负责人进行预算控制和财务分析，并保管财务档案。

3.项目执行团队：负责在获批预算范围内，根据项目活动计划合理使用资金。具体包括：提出活动经费申请，按照规定程序采购物资或服务，收集和整理报销凭证，确保支出的真实性和必要性。团队成员应对其经手的支出负责。

4.监督机构（如机构理事会、监事会或专门的监督小组）：对项目资金的管理和使用情况进行监督检查，确保其符合国家法律法规、机构章程及本细则的规定。

三、资金管理流程

（一）预算编制与审批

预算是资金管理的源头，科学合理的预算是项目顺利实施的基础。

1.预算编制依据：项目预算应根据项目计划书、活动方案、服务人数、当地物价水平以及相关政策标准进行编制。

2.预算编制要求：预算科目应细化，内容应全面，数据应详实，测算依据应充分。应区分直接费用（如人员劳务费、活动材料费、场地租赁费、交通费等）和间接费用（如管理费、水电费分摊等，如允许列支），并明确各项支出的标准和测算方法。

3.预算审批流程：项目负责人组织编制完成预算后，应按机构规定的程序报请财务部门审核，再提交机构管理层（或资助方，如适用）审批。审批通过的预算作为项目资金使用的依据，具有严肃性，非经规定程序不得随意调整。

4.预算调整：如因客观情况变化确需调整预算，应提交预算调整申请，详细说明调整原因、调整金额及对项目的影响，按原审批程序报批。重大预算调整还需征得资助方同意。

（二）资金筹集与收入管理

1.资金筹集：项目资金来源应合法合规。对于获得的资助款、捐赠款等，应及时开具相应票据，登记入账，并与资助方或捐赠方签订相关协议，明确资金用途、支付方式、使用期限等。

2.收入核算：所有项目收入均应及时足额纳入机构统一核算管理，严禁设立“账外账”或“小金库”。

（三）支出管理

支出管理是资金控制的关键环节，必须严格规范。

1.支出范围与标准：项目支出必须严格限定在审批通过的预算范围内，并符合国家有关财经法规和机构内部财务制度。对于有明确支出标准的（如差旅费、会议费、培训费等），应严格按照标准执行；无统一标准的，应遵循节约、必要的原则。

2.支出审批权限与流程：

*建立分级审批制度，根据支出金额大小和性质，明确不同层级审批人的审批权限。

*各项支出须由经办人注明用途并提供合法、合规、真实、完整的原始凭证（如发票、收据、合同、验收单等），经项目负责人审核，按权限报请相关负责人审批后，方可到财务部门办理报销或支付手续。

3.大额支出管理：对于达到一定金额的大额支出（具体额度由机构根据实际情况确定），应实行集体决策和审批制度，并尽可能采取公开招标、竞争性谈判等方式进行采购，以确保资金使用效益。

4.费用报销：报销人应在支出发生后及时办理报销手续，报销凭证应符合财务规定。财务人员对报销凭证的真实性