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资产与负债计税基础及暂时性差异.pdf

资产与负债计税基础及暂时性差异.pdf

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    第二节资产、负债的计税基础及暂时性差异

    四、暂时性差异

    （一）应纳税暂时性差异

    应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导

    致产生应税金额的暂时性差异。

    应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：

    1.资产的账面价值大于其计税基础

    2.负债的账面价值小于其计税基础

    【例题·单选题】A公司于2014年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200

    万元，税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。

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