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《审计学》14-15章课后习题(带答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.审计人员在实施风险评估程序时，下列哪项不是识别和评估重大错报风险的方法？()

A.分析财务报表项目

B.询问管理层和内部审计人员

C.审查内部控制

D.分析行业趋势

2.审计人员在确定样本规模时，下列哪项不是影响样本规模的因素？()

A.信赖程度

B.审计风险

C.重要性水平

D.审计人员的经验

3.在审计过程中，如果发现内部控制存在缺陷，审计人员应采取的措施是？()

A.忽略内部控制，直接实施实质性程序

B.加强对内部控制的测试

C.减少实质性程序的测试范围

D.增加样本规模

4.审计人员在执行实质性程序时，下列哪项不是实质性测试的常用方法？()

A.审计抽样

B.分析程序

C.审计观察

D.审计函证

5.审计人员在实施风险评估程序时，下列哪项不是评估舞弊风险的方法？()

A.分析财务报表项目

B.询问管理层

C.考察舞弊的机会

D.评估舞弊的动机和态度

6.审计人员在执行分析程序时，下列哪项不是分析程序的目的？()

A.识别异常交易或趋势

B.验证会计估计的合理性

C.评估内部控制的有效性

D.识别财务报表项目的潜在重大错报

7.审计人员在执行实质性程序时，下列哪项不是实质性测试的要素？()

A.审计证据的充分性

B.审计证据的适当性

C.审计人员的独立性

D.审计程序的执行

8.审计人员在确定审计意见时，下列哪项不是影响审计意见的因素？()

A.审计发现的问题

B.审计程序的设计和执行

C.管理层的责任

D.审计人员的判断

9.审计人员在执行风险评估程序时，下列哪项不是风险评估程序的要素？()

A.识别和评估重大错报风险

B.设计应对程序

C.评估审计风险

D.确定审计范围

10.审计人员在执行审计工作底稿时，下列哪项不是审计工作底稿的要求？()

A.审计工作底稿应清晰、完整、连续

B.审计工作底稿应便于查阅和理解

C.审计工作底稿应保密，未经授权不得外传

D.审计工作底稿的编制应符合审计准则的要求

11.审计人员在实施持续监督程序时，下列哪项不是持续监督程序的目的？()

A.评估内部控制的设计和执行

B.确定是否存在重大错报风险

C.监控内部控制的有效性

D.提供审计意见

二、多选题(共5题)

12.审计人员在设计实质性程序时，应考虑以下哪些因素？()

A.评估的重大错报风险

B.审计准则的要求

C.内部控制的设计和执行

D.审计人员的经验

13.审计人员在执行审计工作底稿时，以下哪些内容应当在底稿中记录？()

A.审计程序的实施过程

B.审计人员的判断和结论

C.审计证据的收集过程

D.审计意见的确定

14.审计人员在执行风险评估程序时，以下哪些方法可以用于识别和评估重大错报风险？()

A.分析财务报表数据

B.询问管理层

C.审查内部控制

D.审计抽样

15.审计人员在确定样本规模时，以下哪些因素应当考虑？()

A.信赖程度

B.审计风险

C.重要性水平

D.可接受的检查风险

16.审计人员在实施持续监督程序时，以下哪些活动是必要的？()

A.定期审查内部控制

B.分析异常交易和趋势

C.评估内部审计工作的质量

D.识别新的重大错报风险

三、填空题(共5题)

17.审计人员在进行风险评估时，通常将审计风险分为三个组成部分：认定层次重大错报风险、舞弊风险和__。

18.在审计过程中，如果发现内部控制设计合理且得到有效执行，审计人员通常会评估其能够防止或发现并纠正的__。

19.审计人员在确定样本规模时，通常会使用公式：样本规模=预期总体误差/可容忍误差+1/2，其中__是影响样本规模的关键因素。

20.审计意见是审计人员根据审计程序的结果对被审计单位财务报表的__发表的意见。

21.审计工作底稿是审计人员执行审计业务过程中的工作记录，其内容应包括审计人员的工作底稿、审计证据以及__。

四、判断题(共5题)

22.审计人员在执行风险评估程序时，只需关注财务报表的错报风险。()

A.正确B.错误

23.审计人员在执行实质性程序时，可以完全依赖于内部控制的有效性来降低审计风险。()

A.正确B.错误

24.审计意见是对被审计单位管理层编制的财务报表的真实性和公允性发表的意见。()

A.正