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国家开放大学《审计案例分析》形成性考核任务(1-3)试题答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.审计人员在审查某公司财务报表时，发现其存货计价方法突然改变，以下哪项不是审计人员应关注的重点？()

A.存货计价方法改变的原因

B.存货计价方法改变对财务报表的影响

C.公司管理层是否具备改变计价方法的权限

D.存货计价方法改变是否经过审计委员会的批准

2.在审计过程中，以下哪项行为属于审计人员的职业道德要求？()

A.接受被审计单位的礼品

B.向被审计单位透露审计计划

C.保持独立性和客观性

D.在审计报告中对被审计单位进行个人攻击

3.在审计某公司内部控制时，审计人员发现以下哪项情况应立即向管理层报告？()

A.公司内部控制存在缺陷，但不会导致财务报表重大错报

B.公司内部控制存在缺陷，可能导致财务报表重大错报

C.公司内部控制设计合理，执行有效

D.公司内部控制设计合理，但存在一些小瑕疵

4.在审计某公司财务报表时，审计人员发现其收入确认存在重大差异，以下哪项措施不是审计人员的首要步骤？()

A.核实收入确认的会计政策

B.审查相关销售合同和发票

C.评估收入确认的合理性

D.直接调整财务报表

5.在审计某公司现金流量表时，审计人员发现以下哪项情况可能表明存在舞弊行为？()

A.现金流量表显示经营活动产生的现金流量为负数

B.现金流量表显示投资活动产生的现金流量为负数

C.现金流量表显示筹资活动产生的现金流量为负数

D.现金流量表显示经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量均为负数

6.在审计某公司财务报表时，审计人员应如何处理与管理层意见不一致的情况？()

A.忽略管理层的意见，直接发表审计意见

B.与管理层沟通，寻求解释，必要时进行追加审计程序

C.要求管理层提供更多证据，但最终决定权在审计人员

D.将问题上报给审计委员会

7.在审计某公司财务报表时，以下哪项不是审计人员应关注的财务报表项目？()

A.应收账款

B.存货

C.固定资产

D.预收账款

8.在审计某公司财务报表时，审计人员应如何评估财务报表的公允性？()

A.仅通过分析财务报表数据

B.仅通过与管理层沟通

C.通过分析财务报表数据、与管理层沟通以及实施追加审计程序

D.仅通过实施追加审计程序

9.在审计某公司财务报表时，以下哪项不是审计人员的责任？()

A.确保财务报表的公允性

B.发现所有财务报表中的错误和舞弊行为

C.评估财务报表的合规性

D.确保审计意见的独立性

10.在审计某公司财务报表时，以下哪项不是审计人员的审计程序？()

A.审查财务报表的编制过程

B.核实财务报表数据

C.评估财务报表的合规性

D.评估财务报表的合理性

二、多选题(共5题)

11.在审计过程中，审计人员应当采取哪些措施来识别和评估舞弊风险？()

A.评估被审计单位的风险评估过程

B.获取对舞弊可能性的了解

C.实施追加审计程序

D.评估被审计单位的管理层诚信

12.以下哪些情况可能表明被审计单位存在舞弊行为？()

A.财务报表存在异常波动

B.内部控制存在重大缺陷

C.关联方交易未经适当审批

D.被审计单位管理层存在财务压力

13.审计人员在执行审计程序时，应当如何处理与管理层意见不一致的情况？()

A.与管理层进行充分沟通

B.实施追加审计程序

C.考虑管理层意见的合理性和充分性

D.确保审计意见的独立性

14.审计人员在审计某公司财务报表时，以下哪些是审计人员应关注的内部控制要素？()

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

15.在审计某公司财务报表时，审计人员应如何处理对财务报表公允性的怀疑？()

A.实施追加审计程序

B.评估管理层舞弊的可能性

C.与管理层沟通，寻求解释

D.考虑审计意见的表述

三、填空题(共5题)

16.在审计过程中，审计人员对内部控制进行评估的目的是为了______。

17.审计人员在实施审计程序时，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应当______。

18.审计人员对财务报表的审计意见通常分为______、______、______和______四类。

19.审计人员在审计过程中，应当保持______，以确保审计工作的客观性和公正性。

20.审计人员在审查某公司财务报表时，如果发现管理层存在舞弊的迹象，应当______，以评估舞弊的可能性。

四、判断题(共5题)

21.审计人员的独立性是审计工作质量的最重要保证。()

A.正确