中级会计职称财务管理基础章节：财务预算编制与执行考核例题.pdfVIP

【例题·计算分析题】

ABC公司2012年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额

已预定为60万元。假定当前约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为

6%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期

末。2012年该公司无其他融资计划。

ABC公司编制的2012年度现金预算的部分数据如下表所示：

2012年度ABC公司现金预算（单位：万元）

季度第一季度第二季度第三季度第四季度全年

①期初现金余额40***（H）

②经营现金收入1010***5516.3

③可运用现金合计*1396.301549*（I）

④经营现金支出800**13024353.7

⑤资本性现金支出*3004003001200

⑥现金支出合计10001365*16025553.7

⑦现金（A）31.3（37.7）132.3*

⑧筹措及运用019.7（F）-72.3*

加：短期借款0（C）0-200

减：支付短期借款利息0（D）0.30.3*

有价00-90（G）*

⑨期末现金余额（B）（E）*60（J）

说明：表中用“*”表示省略的数据。

要求：计算上表中用字母“A—J”表示的项目数值（除“H”和“J”项外，其余各项必须列

出计算过程）。

【】

A=40=50（万元）

B=50+0=50（万元）

C-D=C-C×1.5%=19.7，C=20（万元）

D=20-19.7=0.3（万元）

（或：D=0.3，C=0.3+19.7=20（万元）

E=31.3+19.7=51（万元）

F=90-0.3=89.7（万元）

G=72.3-20-0.3=52（万元）

H=40（万元）I=40.3=5556.3

（万元）

J=60（万元）

【例题·计算分析题】

已知：某公司2011年第1至3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，

预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，

10%于第3个月收现。假定该公司销售的产品在流通环节只需交纳消费税，税率为10%，并

于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元（需在4

月份付清），不存在其他应收应付款项。

4月份有关项目预计资料如下：材料采购8000万元（当月付款70%）；工资及其它支出8400

万元（用现金支付）；制造费用8000万元（其中折旧费等非付现费用4000万元）；营业费

用和用1000万元（用现金支付）；预缴所得税1900万元；设备12000万元（用

现金支付）。现金不足时，通