2025年税务师涉税服务实务真题含答案.docxVIP

2025年税务师涉税服务实务真题含答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请将代表正确答案的字母填涂在答题卡相应位置。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目不属于增值税征税范围的是（）。

A.供电企业销售电力

B.金融机构提供贷款服务

C.电信运营商销售手机套餐服务

D.电视台播放广告服务

2.某增值税一般纳税人购进用于生产应税产品的原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税率为9%，已认证抵扣进项税额9万元。该原材料因管理不善发生毁损，需作进项税额转出处理，转出的进项税额为（）万元。

A.9

B.81

C.90

D.0

3.个人将购买不足5年的住房对外销售的，按照（）征收个人所得税。

A.购置成本

B.购置成本加上5%的收益

C.销售收入减去购置成本

D.销售收入减去合理费用后的余额

4.企业所得税法规定的，企业在一个纳税年度内预缴企业所得税累计额低于应纳税额（）的，应当在下一年度June30日前补缴。

A.20%

B.30%

C.50%

D.80%

5.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，不正确的是（）。

A.固定资产按照规定折旧扣除

B.无形资产按照规定摊销扣除

C.企业使用或者销售存货，按照规定计算的成本扣除

D.符合条件的研发费用，可以按照规定比例加计扣除

6.境外企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，按照（）缴纳企业所得税。

A.10%

B.20%

C.企业所得税法定税率

D.0%

7.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.高档手表

D.汽车

8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售化妆品取得不含税销售额500万元，另收取包装费10万元。该企业本月应缴纳的消费税税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A.150

B.165

C.180

D.195

9.土地增值税的纳税人是（）。

A.出让国有土地使用权的人

B.接受国有土地使用权的人

C.国有土地所有者

D.土地管理部门

10.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。

A.产权属于集体的，由集体单位缴纳

B.产权出典的，由承典人缴纳

C.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人缴纳

D.产权未确定及租赁的，由房产代管人缴纳

11.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.实际缴纳的增值税、消费税税额之和

B.应缴纳的增值税、消费税税额之和

C.实际缴纳的增值税、消费税、企业所得税税额之和

D.应缴纳的增值税、消费税、企业所得税税额之和

12.纳税人以电子方式申报纳税的，应当在申报期内通过（）提交申报表和其他有关资料。

A.纸质媒介

B.电子税务局

C.税务机关指定平台

D.电话申报

13.税务检查的形式不包括（）。

A.调查取证

B.询问纳税人和扣缴义务人

C.检查账簿、凭证和有关资料

D.查封纳税人的资产

14.根据税务代理法律制度的规定，税务师事务所的合伙人或者股东不得同时在（）兼职。

A.政府部门

B.其他税务师事务所

C.纳税人单位

D.税务师协会

15.涉税服务人员从事涉税服务业务，应当遵循（）原则。

A.诚实守信

B.私自收费

C.违背纳税人意愿

D.损害纳税人利益

16.税务行政复议的申请人必须是（）。

A.对税务机关作出的具体行政行为不服的公民、法人或者其他组织

B.税务机关的工作人员

C.税务机关的领导

D.任何公民

17.税务行政诉讼的被告只能是（）。

A.做出具体行政行为的税务机关

B.税务行政复议机关

C.原告

D.原告的代理人

18.企业在申请研发费用加计扣除时，下列支