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税务资格考试试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税率为（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

2.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

3.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.大型纳税人和小型纳税人

C.内资纳税人和外资纳税人

D.国有纳税人和民营纳税人

4.消费税的征税对象是（）。

A.所有商品

B.特定消费品

C.所有服务

D.特定服务

5.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，不超过当年销售（营业）收入的（）的部分，准予扣除。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

6.资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的（）。

A.企业

B.个人

C.企事业单位

D.所有组织

7.印花税的税率形式包括（）。

A.比例税率和定额税率

B.比例税率和累进税率

C.定额税率和累进税率

D.比例税率和固定税率

8.车船税的纳税人是在我国境内拥有并且使用车船的单位和个人，不包括（）。

A.企业

B.个人

C.外资企业

D.事业单位

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。

A.资本性支出

B.营业外支出

C.营业费用

D.资产处置损失

10.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.以上都是

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

2.个人所得税的税率表分为综合所得和其他所得两种税率表。

3.增值税的基本税率为13%，低税率为9%。

4.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。

5.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

6.资源税的税额按照应税资源的销售数量或者自用数量和适用的单位税额计算。

7.印花税的税率形式包括比例税率和定额税率。

8.车船税的税额按照车船的种类、排气量、座位数等因素确定。

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括营业费用、管理费用和财务费用。

10.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人、大病医疗等。

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税率为25%，没有优惠政策。（×）

2.个人所得税的税率表分为综合所得和其他所得两种税率表。（√）

3.增值税的基本税率为13%，低税率为9%。（√）

4.消费税的征税范围包括所有消费品。（×）

5.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（√）

6.资源税的税额按照应税资源的销售数量或者自用数量和适用的单位税额计算。（√）

7.印花税的税率形式包括比例税率和定额税率。（√）

8.车船税的税额按照车船的种类、排气量、座位数等因素确定。（√）

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括营业费用、管理费用和财务费用。（√）

10.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人、大病医疗等。（√）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述企业所得税的征收管理。

企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税务检查等环节。企业应当按照税法规定的时间和要求进行纳税申报，并按时足额缴纳企业所得税。税务机关有权对企业的纳税情况进行检查，企业应当如实提供相关资料。

2.简述个人所得税的征收管理。

个人所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税务检查等环节。个人应当按照税法规定的时间和要求进行纳税申报，并按时足额缴纳个人所得税。税务机关有权对个人的纳税情况进行检查，个人应当如实提供相关资料。

3.简述增值税的征收管理。

增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税务检查等环节。纳税人应当按照税法规定的时间和要求进行纳税申报，并按时足额缴纳增值税。税务机关有权对纳税人的纳税情况进行检查，纳税人应当如实提供相关资料。

4.简述消费税的征收管理。

消费税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税务检查等环节。纳税人应当按照税法规定的时间和要求进行纳税申报，并按时足额缴纳消费税。税务机关有权对纳税人的纳税情况进行检查，纳税人应当如实提供相关资料。

五、解决问题（总共4题，每题5分）

1.某企业2022年度的销售收入为1000万元，发生的广告费和业务宣传费为150万元，计算该企业2022年度可