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财税考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

5.消费税主要在（）环节征收。

A.生产

B.流通

C.消费

D.分配

6.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额抵扣的时间是（）

A.取得发票当月

B.认证通过当月

C.申报抵扣当月

D.以上都不对

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

8.下列属于财产税的是（）

A.车船税

B.资源税

C.城市维护建设税

D.印花税

9.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

10.税收的首要职能是（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律关系主体的有（）

A.国家税务机关

B.海关

C.纳税人

D.扣缴义务人

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

3.下列属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.非营利组织的收入

4.消费税的纳税环节包括（）

A.生产销售环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

6.增值税纳税人按经营规模大小及会计核算健全与否，分为（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特殊纳税人

D.非增值税纳税人

7.下列属于地方税的有（）

A.城镇土地使用税

B.契税

C.土地增值税

D.房产税

8.个人所得税的纳税义务人包括（）

A.中国公民

B.个体工商户

C.个人独资企业投资者

D.合伙企业合伙人

9.税收征管的主要环节包括（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

10.下列属于流转税特点的有（）

A.课征普遍

B.以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据

C.一般实行比例税率

D.计算简单，便于征收管理

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。（）

4.消费税的征税对象是所有消费品。（）

5.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票可以抵扣进项税额。（）

6.财产税是以纳税人拥有或支配的财产数量或价值为课税对象的税种。（）

7.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

8.税收优惠是国家为了实现特定的政治、经济和社会目标，对某些纳税人给予减轻或免除税收负担的一种特殊措施。（）

9.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）

10.流转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的概念和特点。

2.企业所得税应纳税所得额如何计算？

3.消费税的征收范围包括哪些？

4.简述税收的作用。

讨论题（每题5分，共4题）

1.如何加强税收征管以提高税收收入？

2.税收优惠政策对经济发展有何影响？

3.增值税改革对企业税负的影响及应对措施。

4.个人所得税改革的意义和影响。

答案及解析

单项选择题

1.答案：B

解析：流转税是对商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额征收的一类税，增值税属于流转税。企业所得税是对所得额征税，房产税是财产税，印花税是行为税。

2.答案：A

解析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%。