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出纳考试笔试及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.出纳人员不得兼任的工作是（）。

A.票据的保管

B.会计档案的整理

C.收支账目的登记

D.银行存款的核对

答案：B

2.库存现金的限额一般由哪个部门核定？（）

A.财政部门

B.银行

C.企业内部财务部门

D.税务部门

答案：C

3.企业出纳人员定期向银行送存现金时，应使用的凭证是（）。

A.银行存款余额调节表

B.现金送存单

C.银行对账单

D.收款凭证

答案：B

4.企业在购买办公用品时，应由谁签字确认？（）

A.出纳人员

B.采购人员

C.财务负责人

D.经办人

答案：D

5.企业在支付工资时，应使用的支付方式是（）。

A.支票

B.银行转账

C.现金支付

D.以上都可以

答案：B

6.企业在处理银行对账单时，发现银行已收但企业未收的款项，应如何处理？（）

A.直接记账

B.做一笔调整分录

C.忽略不计

D.联系银行解决

答案：B

7.企业在盘点库存现金时，发现库存现金少于账面余额，应首先考虑（）。

A.是否有未达账项

B.是否有现金被盗

C.是否有记账错误

D.是否有现金借出

答案：A

8.企业在开具支票时，必须确保（）。

A.支票金额与实际支付金额一致

B.支票上有出纳人员的签字

C.支票未过期

D.以上都是

答案：D

9.企业在处理报销单据时，出纳人员应（）。

A.审核单据的真实性

B.确认单据的合规性

C.签字确认

D.以上都是

答案：D

10.企业在月末结账时，出纳人员应（）。

A.核对银行存款余额

B.编制银行存款余额调节表

C.确认库存现金余额

D.以上都是

答案：D

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.出纳人员应妥善保管企业的（）和（）。

答案：库存现金，有价证券

2.企业在支付款项时，应使用（）进行支付。

答案：支票，银行转账

3.企业在处理银行对账单时，应确保（）与（）一致。

答案：银行对账单，企业账簿

4.企业在盘点库存现金时，应确保（）与（）一致。

答案：库存现金实盘数，账面余额

5.企业在开具支票时，应确保支票上有（）的签字。

答案：出纳人员，企业负责人

6.企业在处理报销单据时，出纳人员应审核单据的（）和（）。

答案：真实性，合规性

7.企业在月末结账时，出纳人员应核对（）和（）。

答案：银行存款余额，库存现金余额

8.企业在购买办公用品时，应由（）签字确认。

答案：经办人

9.企业在支付工资时，应使用（）进行支付。

答案：银行转账

10.企业在处理未达账项时，应做一笔（）分录。

答案：调整

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.出纳人员可以兼任会计档案的整理工作。（）

答案：×

2.企业在支付款项时，可以使用现金支付。（）

答案：×

3.企业在处理银行对账单时，发现银行已收但企业未收的款项，应直接记账。（）

答案：×

4.企业在盘点库存现金时，发现库存现金少于账面余额，应首先考虑是否有未达账项。（）

答案：√

5.企业在开具支票时，必须确保支票金额与实际支付金额一致。（）

答案：√

6.企业在处理报销单据时，出纳人员应审核单据的真实性和合规性。（）

答案：√

7.企业在月末结账时，出纳人员应核对银行存款余额和库存现金余额。（）

答案：√

8.企业在购买办公用品时，应由经办人签字确认。（）

答案：√

9.企业在支付工资时，应使用银行转账进行支付。（）

答案：√

10.企业在处理未达账项时，应做一笔调整分录。（）

答案：√

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述出纳人员的职责。

答案：出纳人员的主要职责包括：妥善保管库存现金和有价证券，负责现金的收付和保管，处理银行存款业务，核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，盘点库存现金，处理报销单据，确保账实相符，以及协助财务负责人进行财务管理工作。

2.简述企业在处理银行对账单时的步骤。

答案：企业在处理银行对账单时的步骤包括：核对银行对账单与企业账簿的存款余额，找出未达账项，对未达账项进行分类，做一笔调整分录，确保银行对账单与企业账簿的存款余额一致。

3.简述企业在盘点库存现金时的步骤。

答案：企业在盘点库存现金时的步骤包括：通知相关人员盘点时间，清点库存现金，填写盘点表，核对盘点表与账面余额，发现差异时查找原因，并做相应处理。

4.简述企业在开具支票时的注意事项。

答案：企业在开具支票时的注意事项包括：确保支票金额与实际支付金额一致，确保支票上有出纳人员和企业负责人的签字，确保支票未过期，确保支票的收款人信息正确无误。

五、解决问题（总共4题，每题5分）