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资源税法考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.资源税的纳税义务人不包括？

A.开采应税资源的国有企业

B.进口应税资源的单位

C.开采应税资源的私营企业

D.开采应税资源的个体经营者

答案：B

2.下列资源中，属于资源税应税产品的是？

A.人造石油

B.蜂窝煤

C.与原油同时开采的天然气

D.煤矿生产的天然气

答案：C

3.资源税采用的税率形式是？

A.比例税率

B.定额税率

C.比例税率和定额税率

D.累进税率

答案：C

4.纳税人开采或生产应税产品销售的，资源税的课税数量为？

A.开采数量

B.计划产量

C.销售数量

D.生产数量

答案：C

5.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，其资源税的课税数量为？

A.销售数量

B.收购数量

C.自用数量

D.生产数量

答案：B

6.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税？

A.36万元

B.61万元

C.25万元

D.31万元

答案：D

7.资源税纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，决定权归？

A.省、自治区、直辖市人民政府

B.省、自治区、直辖市税务机关

C.省、自治区、直辖市财政厅

D.省、自治区、直辖市地矿管理部门

答案：B

8.对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征？

A.20%

B.30%

C.40%

D.60%

答案：D

9.下列各项中，属于资源税征收范围的是？

A.人造原油

B.洗煤

C.与原油同时开采的天然气

D.地面抽采煤层气

答案：C

10.某油田2019年12月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，取得不含增值税收入78万元。加热、修井用0.5万吨；开采天然气100万立方米，当月销售90万立方米，待售10万立方米，取得含增值税收入203.4万元。按当地规定原油、天然气的比例税率均为6%，则该油田本月应纳资源税为？

A.13.2万元

B.12.96万元

C.13.08万元

D.14.28万元

答案：B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于资源税应税产品的有？

A.铁矿石

B.井矿盐

C.海盐

D.铜矿石

答案：ABCD

2.资源税的纳税环节包括？

A.开采销售环节

B.进口环节

C.生产销售环节

D.批发零售环节

答案：AC

3.下列关于资源税计税依据的说法，正确的有？

A.销售数量包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量

B.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量

C.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量

D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量

答案：ABCD

4.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，正确的有？

A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天

C.纳税人采取直接收款结算方式的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天

答案：ABCD

5.下列关于资源税税收优惠的说法，正确的有？

A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税

B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税

C.对地面抽采煤层气暂不征收资源税

D.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%

答案：ABCD

6.下列各项中，应征收资源税的有？

A.进口的天然气

B.专门开采的天然气

C.煤矿生产的天然气

D.与原油同时开采的天然气

答案：BD

7.下列关于资源税纳税地点的说法，正确的有？

A.纳税人应当向应税产品的开采地或者生产地的税务机关缴纳资源税

B.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定

C.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的