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山东税务考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.税收制度的中心环节是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.下列属于直接税的是？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

5.税收原则不包括？

A.公平原则

B.效率原则

C.稳定原则

D.随意原则

6.税收负担转嫁的方式不包括？

A.前转

B.后转

C.混转

D.乱转

7.税务管理不包括？

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.随意管理

8.下列不属于税收优惠形式的是？

A.减免税

B.退税

C.罚款

D.税收抵免

9.国际税收的研究对象主要是？

A.跨国纳税人的纳税义务

B.国内纳税人的纳税义务

C.所有纳税人的纳税义务

D.特定纳税人的纳税义务

10.税收管辖权不包括？

A.地域管辖权

B.居民管辖权

C.公民管辖权

D.随意管辖权

答案：1.B2.A3.C4.C5.D6.D7.D8.C9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.娱乐职能

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.印花税

3.税收制度的构成要素包括？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

4.影响税收负担的因素有？

A.经济发展水平

B.国家职能范围

C.分配体制

D.税收政策

5.下列属于税收筹划特点的是？

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.随意性

6.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.警告

7.税收征管法的基本原则包括？

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收中性原则

8.国际重复征税的减除方法有？

A.扣除法

B.免税法

C.抵免法

D.低税法

9.税收与国债的区别在于？

A.税收具有无偿性，国债具有有偿性

B.税收具有强制性，国债具有自愿性

C.税收具有固定性，国债具有灵活性

D.税收与国债无区别

10.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.车辆购置税

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABC7.ABC8.ABC9.ABC10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.征税对象就是纳税人。（）

3.税率越高，税收收入越多。（）

4.税收筹划就是偷税漏税。（）

5.税务代理是非法行为。（）

6.税收征管法只适用于企业。（）

7.国际税收就是涉外税收。（）

8.税收的经济职能主要通过税收调节来实现。（）

9.直接税税负不能转嫁。（）

10.我国目前实行分税制财政管理体制。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念和特征。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。特征有强制性、无偿性、固定性。

2.简述增值税的类型及特点。

类型有生产型、收入型、消费型。消费型可避免重复征税，促进投资，利于产业升级，目前我国采用消费型增值税。

3.简述税收筹划的意义。

利于企业降低税负、实现财务目标，增强竞争力；利于国家完善税收政策法规，优化资源配置，实现宏观调控。

4.简述国际税收协调的方式。

有税收协定、国际组织协调、区域税收一体化等方式，可避免国际重复征税，促进国际贸易和投资，维护税收公平。

讨论题（总4题，每题5分）

1.讨论税收对经济的影响。

税收影响资源配置，合理税负促进产业结构优化；影响收入分配，调节贫富差距；影响经济稳定，增减税调控总供求。

2.讨论如何完善我国税收制度。

要优化税种结构，增强主体税种调控力；完善税收征管体系，提高征管效率；加强税收法制建设，规范征纳行为。

3.讨论税收筹划在企业财务管理中的应用。

可用于筹资、投资、经营等环节，如选择合适筹资方式、投资税收优惠项目、合理定价等，降低成本，增加收益。

4.讨论国际税收竞争的利弊。

利在于吸