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2025年办税员考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.纳税人办理税务登记后，发生变更名称的，应当自变更之日起多少日内向税务机关办理变更登记？

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

答案：C

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出租固定资产

答案：C

3.企业所得税的税率为多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是多少？

A.3%-45%

B.5%-35%

C.10%-50%

D.20%-40%

答案：A

5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，以下哪项支出不得税前扣除？

A.办公费

B.工资薪金

C.赞助支出

D.业务招待费

答案：C

7.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具增值税发票，以下哪项不是增值税发票的基本内容？

A.购买方名称

B.销售方名称

C.商品名称

D.发票号码

答案：C

8.企业所得税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项不是划分标准？

A.年应税销售额

B.资产总额

C.职工人数

D.经营范围

答案：C

9.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.住房贷款利息、子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人

B.住房贷款利息、子女教育、继续教育、大病医疗、车辆购置税、赡养老人

C.住房贷款利息、子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、车辆购置税

D.住房贷款利息、子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护

答案：A

10.纳税人因不可抗力导致税务登记证遗失的，应当自遗失之日起多少日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废？

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.增值税的纳税人分为哪几类？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.个人纳税人

答案：A,B,C

2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

答案：A,B,C,D

3.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.继续教育

D.大病医疗

E.住房租金

F.赡养老人

答案：A,B,C,D,E,F

4.增值税发票的基本内容包括哪些？

A.购买方名称

B.销售方名称

C.商品名称

D.发票号码

E.开票日期

F.金额

答案：A,B,D,E,F

5.企业所得税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的划分标准包括哪些？

A.年应税销售额

B.资产总额

C.职工人数

D.经营范围

答案：A,B,D

6.个人所得税的纳税人包括哪些？

A.工资薪金所得纳税人

B.经营所得纳税人

C.财产所得纳税人

D.特定所得纳税人

答案：A,B,C,D

7.纳税人办理税务登记后，发生变更登记的情形包括哪些？

A.变更名称

B.变更地址

C.变更经营范围

D.变更法人代表

答案：A,B,C,D

8.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率包括哪些？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A,B,C,D

9.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

E.住房贷款利息

F.住房租金

答案：A,B,C,D,E,F

10.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.继续教育

D.大病医疗

E.住房租金

F.赡养老人

G.婴幼儿照护

答案：A,B,C,D,E,F,G

三、判断题（每题2分，共20分）

1.纳税人办理税务登记后，发生变更名称的，应当自变更之日起30日内向税务机关办理变更登记。

答案：正确

2.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。

答案：正确

3.企业所得税的税率为25%。

答案：正确

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是3%-45%。

答案：正确

5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

答案：正确

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，赞助支出不得税前扣除。

答案：正确

7.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向