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2025年税务师考试真题下载

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产货物作为投资提供给其他单位

D.生产经营过程中产生的免税货物

2.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.转让闲置固定资产的净损失

C.超过规定标准的业务招待费支出

D.支付给关联方的利息费用

3.个体工商户的生产经营所得，适用税率税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.5%至35%的五级超额累进税率

4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计征消费税的是（）。

A.白酒

B.烟草

C.化妆品

D.小汽车

5.下列关于税务登记的表述，正确的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

B.纳税人停业，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记

C.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当向原税务机关申报办理注销税务登记

D.扣缴义务人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理扣缴义务人登记

6.纳税人因不可抗力无法按期申报纳税的，经税务机关核准，可以（）。

A.申请延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

B.申请延期申报，但无需缴纳税款

C.申请延期申报，并按规定比例缴纳滞纳金

D.免除其纳税义务

7.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以作为税前扣除的是（）。

A.用于职工福利的支出一倍

B.超过规定标准的广告费支出

C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益

D.非广告性质的赞助支出

8.根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员所支付的人员工资，可以在计算应纳税所得额时（）。

A.100%加计扣除

B.50%加计扣除

C.20%加计扣除

D.不予扣除

9.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天

D.视同销售货物行为，为货物移送的当天

10.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税收入100万元，收取包装物押金5万元（未逾期），当月购进生产原料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，该企业10月份应纳增值税额为（）万元。（增值税税率13%，销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率，进项税额=金额×税率）

A.9.2

B.10.4

C.11.6

D.12.8

11.下列关于个人所得税应纳税所得额的表述，正确的是（）。

A.纳税人从中国境外取得的所得，均应在中国境内缴纳个人所得税

B.纳税人的子女教育费用支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除

C.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，可以按照规定定额扣除

D.纳税人发生的与其工作无关的捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除

12.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.森林资源

13.税务检查的形式不包括（）。

A.调查取证

B.专项检查

C.随机抽查

D.税务代理

14.下列关于发票管理的表述，正确的是（）。

A.购买方为一般纳税人的，销售方开具的发票必须是增值税专用发票

B.发票的开具时限由开具发票的单位自行决定

C.填写错误的发票，可以涂改后重新使用

D.增值税普通发票实行全国统一防伪税控系统管理

15.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈