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个税计算试题及答案

一、单选题（每题2分，共20分）

1.根据个人所得税法，下列收入中应缴纳个人所得税的是（）

A.国债利息收入B.企业债券利息收入C.存款利息收入D.股票转让所得

【答案】B

【解析】国债利息收入和存款利息收入免征个人所得税，股票转让所得暂免征收个人所得税，企业债券利息收入应缴纳个人所得税。

2.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

【答案】C

【解析】大病医疗属于大病医疗专项附加扣除，不是专项附加扣除项目。

3.某人月工资为8000元，按规定可扣除“三险一金”3000元，其他扣除项2000元，该人的应纳税所得额为多少？（）

A.3000元B.5000元C.6000元D.7000元

【答案】B

【解析】应纳税所得额=8000-3000-2000=5000元。

4.个人所得税的税率分为几个级距？（）

A.3B.7C.9D.5

【答案】C

【解析】个人所得税的税率分为9个级距。

5.个体工商户的生产经营所得适用哪种税率？（）

A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.固定税率

【答案】B

【解析】个体工商户的生产经营所得适用超额累进税率。

6.个人出租房屋所得的税率为多少？（）

A.10%B.20%C.25%D.30%

【答案】A

【解析】个人出租房屋所得的税率为10%。

7.下列哪项收入属于偶然所得？（）

A.工资所得B.利息所得C.稿酬所得D.中奖所得

【答案】D

【解析】中奖所得属于偶然所得。

8.个人独资企业和合伙企业投资者的应纳税所得额如何计算？（）

A.按企业所得计算B.按个人所得计算C.按企业所得减除成本计算D.按个人所得减除成本计算

【答案】B

【解析】个人独资企业和合伙企业投资者的应纳税所得额按个人所得计算。

9.个人所得税的预扣预缴适用于哪些所得？（）

A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.以上都是

【答案】D

【解析】个人所得税的预扣预缴适用于工资薪金所得、经营所得、劳务报酬所得等。

10.个人所得税的汇算清缴时间是什么时候？（）

A.每年3月1日至6月30日B.每年4月1日至6月30日C.每年5月1日至7月31日D.每年6月1日至8月31日

【答案】A

【解析】个人所得税的汇算清缴时间为每年3月1日至6月30日。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.下列哪些收入属于个人所得税的应税收入？（）

A.工资所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.股息所得E.稿酬所得

【答案】A、B、C、D、E

【解析】工资所得、经营所得、劳务报酬所得、股息所得、稿酬所得都属于个人所得税的应税收入。

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金

【答案】A、B、D、E

【解析】大病医疗属于大病医疗专项附加扣除，不是专项附加扣除项目。

3.个人所得税的税率形式有哪些？（）

A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.固定税率

【答案】A、B

【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率。

4.个人所得税的征收方式有哪些？（）

A.预扣预缴B.汇算清缴C.按月征收D.按年征收

【答案】A、B

【解析】个人所得税的征收方式包括预扣预缴和汇算清缴。

5.下列哪些收入属于免税收入？（）

A.国债利息收入B.居民个人的工资薪金所得C.保险赔款D.存款利息收入

【答案】A、C

【解析】国债利息收入和保险赔款属于免税收入。

三、填空题（每题4分，共32分）

1.个人所得税的应纳税所得额=收入总额-______-______-______。

【答案】基本减除费用；专项扣除；专项附加扣除

2.个人所得税的税率分为______个级距。

【答案】9

3.个体工商户的生产经营所得适用______税率。

【答案】超额累进

4.个人出租房屋所得的税率为______%。

【答案】10

5.个人所得税的预扣预缴适用于______、______、______等所得。

【答案】工资薪金所得；经营所得；劳务报酬所得

6.个人所得税的汇算清缴时间为______。

【答案】每年3月1日至6月30日

7.个人所得税的专项附加扣除项目包括______、______、______、______。

【答案】子女教育；继续教育；住房贷款利息；住房租金

8.个人所得税的税率形式包括______和______。

【答案】比例税率；超额累进税率

四、判断题（每题2分，共20分）

1.国债利息收入免征个人所得税。（）

【答案】（√）

【解析】国债利息收入免征个人所得税。

2.个人所得税的应纳税所得额包括基本减除费用、专项扣除和专项附加扣除。（）

【答案】（√）

【解析】个人所得税的应纳税所得额包括基本减除费用、专项扣除和专