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2025年税务师《涉税服务》模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.税务师事务所接受委托提供税务咨询业务时，其出具的报告依据应该是（）。

A.税务师事务所的专业判断

B.委托方的意愿和要求

C.税收法律、行政法规及国务院发布的规定、财政、税务主管部门发布的规定

D.行业协会的指导意见

2.涉税服务关系建立时，税务师与纳税人、扣缴义务人之间产生的权利义务关系的法律依据主要是（）。

A.税务代理合同

B.税务师事务所章程

C.税收征管法

D.职业道德规范

3.税务师事务所在经营活动中，对客户信息负有保密义务，这主要体现了其职业道德中的（）原则。

A.独立、客观、公正

B.客户至上

C.保密

D.勤勉尽责

4.税务师事务所在承办业务过程中，因工作失误给纳税人造成损失的，其承担责任的方式主要是（）。

A.行政处罚

B.民事赔偿

C.刑事处罚

D.警告

5.根据我国税收法律制度的规定，下列各项中，属于税收法定原则基本要求的是（）。

A.税收优惠由国务院决定

B.税收征收必须由税务机关依法进行

C.纳税人有权申请行政复议

D.税收立法权由国务院行使

6.纳税人、扣缴义务人委托税务师事务所办理涉税事宜时，应当提供真实、完整的资料，其目的是为了（）。

A.降低税务师事务所的服务费用

B.便于税务师事务所开展业务工作

C.避免因信息不实而承担法律责任

D.提高税务师事务所的声誉

7.税务师执行涉税服务业务，其收费标准的制定和调整应遵循的原则是（）。

A.自主定价，政府指导

B.政府定价

C.行业协会自律

D.市场调节

8.税务师事务所在出具涉税服务业务报告时，对涉及的商业秘密，应当（）。

A.全部公开

B.部分公开

C.予以保密

D.根据客户要求决定是否公开

9.涉税服务关系终止后，税务师事务所对在服务过程中知悉的纳税人商业秘密，在终止关系后（）年内负有保密义务。

A.1

B.2

C.3

D.5

10.税务师执行纳税申报代理业务时，其代理行为的法律后果由（）承担。

A.税务师事务所

B.税务师

C.纳税人

D.税务机关

11.纳税人申请办理税务登记时，应当向税务机关提交的证件不包括（）。

A.营业执照

B.税务鉴定书

C.组织机构代码证

D.银行开户许可证

12.下列关于税务登记变更的表述，正确的是（）。

A.纳税人改变名称，无需办理变更税务登记

B.纳税人改变经营范围，应当办理变更税务登记

C.纳税人发生停业、复业，不属于变更税务登记

D.纳税人地址发生变化，无需办理变更税务登记

13.纳税人领取营业执照后，应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。

A.10

B.15

C.30

D.60

14.根据《税收征管法》的规定，税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行检查，检查人员不得少于（）人。

A.1

B.2

C.3

D.5

15.纳税人、扣缴义务人按照法律规定设置账簿的，应当依法保管账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，保管期限一般为（）年。

A.3

B.5

C.10

D.15

16.增值税专用发票由（）确定。

A.税务师事务所

B.纳税人

C.税务机关

D.中国石油化工集团公司

17.下列关于增值税专用发票管理的表述，错误的是（）。

A.增值税专用发票实行“发票领用存”制度

B.纳税人不得转借、转让、代开增值税专用发票

C.增值税专用发票开具后，不得随意修改

D.增值税专用发票丢失，纳税人应立即向税务机关报告

18.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具增值税专用发票的，不得开具（）。

A.增值税普通发票

B.