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内控管理考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.内部控制的目标不包括（）

A.合规目标B.资产安全目标C.利润最大化目标D.经营目标

2.以下属于内部环境要素的是（）

A.风险评估B.控制活动C.企业文化D.信息与沟通

3.不相容岗位相互分离属于（）

A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督

4.风险评估的第一步是（）

A.风险分析B.风险识别C.风险应对D.风险评价

5.企业对“三重一大”事项实行集体决策和联签制度，这属于（）控制活动。

A.授权审批B.会计系统C.财产保护D.预算

6.内部审计属于内部控制要素中的（）

A.控制活动B.信息与沟通C.内部监督D.风险评估

7.企业应当定期对内部控制的有效性进行自我评价，这体现的是（）

A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则

8.以下不属于控制活动常用方法的是（）

A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.财务报告分析D.预算控制

9.企业编制财务报告，属于（）控制活动。

A.财产保护B.会计系统C.运营分析D.绩效考评

10.内部控制的核心是（）

A.风险控制B.流程优化C.制度建设D.人员管理

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.内部控制的要素包括（）

A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督

2.内部环境主要包括（）

A.治理结构B.机构设置及权责分配C.内部审计D.人力资源政策E.企业文化

3.风险应对策略包括（）

A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受E.风险转移

4.控制活动的常用方法有（）

A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.财产保护控制E.预算控制

5.信息与沟通包括（）

A.信息收集B.信息传递C.信息处理D.信息反馈E.信息存储

6.内部监督分为（）

A.日常监督B.专项监督C.定期监督D.不定期监督E.随机监督

7.企业建立与实施内部控制，应当遵循的原则有（）

A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则E.成本效益原则

8.以下属于授权审批控制要求的有（）

A.明确各岗位办理业务和事项的权限范围

B.明确审批程序

C.明确相应责任

D.实行集体决策审批

E.建立重大事项决策机制

9.财产保护控制措施包括（）

A.财产记录B.实物保管C.定期盘点D.账实核对E.限制接近

10.绩效考评控制要求企业（）

A.建立和完善绩效考评制度

B.科学设置考核指标体系

C.对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价

D.将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据

E.加强考评过程监督

三、判断题（每题2分，共10题）

1.内部控制主要是针对企业高层管理人员的制度。（）

2.风险评估只需要识别外部风险。（）

3.所有的业务流程都需要进行控制活动。（）

4.信息与沟通主要是指内部信息的传递。（）

5.内部监督可以由企业任何部门来执行。（）

6.不相容职务就是不能由一人兼任的职务。（）

7.授权审批控制只能是常规授权。（）

8.企业可以不进行风险评估直接制定控制活动。（）

9.内部审计机构必须独立于其他部门。（）

10.内部控制的有效性能绝对保证企业不出现经营风险。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述内部控制的目标。

答：内部控制目标包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

2.说明风险评估的主要步骤。

答：风险评估主要步骤为风险识别，即查找企业内外部风险因素；风险分析，评估风险发生可能性和影响程度；风险应对，根据分析结果采取规避、降低、分担、承受等策略。

3.简述控制活动的重要性。

答：控制活动能将风险控制在可承受度之内，保障企业目标实现。通过一系列控制方法，规范业务流程，防止错误和舞弊，确保资产安全、信息准确，提高运营效率与效果。

4.内部监督的作用是什么？

答：内部监督能确保内部控制