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出纳考核的试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.出纳人员不得兼任的工作是（）（1分）

A.现金收付B.会计记账C.票据保管D.银行存款余额核对

【答案】B

【解析】根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任会计记账工作。

2.企业收到投资者投入的货币资金，应借记的科目是（）（1分）

A.应付账款B.实收资本C.库存现金D.银行存款

【答案】D

【解析】收到投资者投入的货币资金应计入银行存款。

3.库存现金清点时，发现长款，应首先进行的处理是（）（1分）

A.向上级报告B.查明原因C.作废票证D.调整账簿

【答案】B

【解析】发现库存现金长款应先查明原因。

4.企业办理银行结算时，应使用的凭证是（）（1分）

A.发票B.银行结算凭证C.收据D.合同

【答案】B

【解析】企业办理银行结算应使用银行结算凭证。

5.出纳人员保管的有价证券不包括（）（1分）

A.国库券B.企业债券C.银行存款D.股票

【答案】C

【解析】银行存款不属于有价证券。

6.企业支付职工工资，应贷记的科目是（）（1分）

A.应付职工薪酬B.库存现金C.银行存款D.管理费用

【答案】C

【解析】支付职工工资应贷记银行存款。

7.出纳人员编制的报表不包括（）（1分）

A.现金日报B.银行存款余额调节表C.利润表D.现金盘点报告

【答案】C

【解析】利润表由会计人员编制。

8.企业报销差旅费时，应提供的原始凭证不包括（）（1分）

A.出差申请单B.车票C.住宿发票D.工作总结

【答案】D

【解析】工作总结不属于原始凭证。

9.出纳人员办理现金收付时，应遵循的原则是（）（1分）

A.先记账后收款B.收付分明C.先收款后记账D.账实相符

【答案】B

【解析】出纳人员办理现金收付应遵循收付分明的原则。

10.企业提取现金应使用的凭证是（）（1分）

A.提款单B.银行结算凭证C.发票D.收据

【答案】A

【解析】企业提取现金应使用提款单。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳人员的主要职责包括哪些？（）（4分）

A.现金收付B.银行存款管理C.会计记账D.票据保管E.编制报表

【答案】A、B、D

【解析】出纳人员的主要职责包括现金收付、银行存款管理和票据保管。

2.企业办理银行结算时，可能涉及的票据有（）（4分）

A.支票B.汇票C.本票D.发票E.收据

【答案】A、B、C

【解析】企业办理银行结算时可能涉及的票据有支票、汇票和本票。

3.出纳人员在办理现金收付时，应遵循的原则包括（）（4分）

A.收付分明B.账实相符C.手续完备D.双人核对E.先记账后收款

【答案】A、B、C、D

【解析】出纳人员在办理现金收付时应遵循收付分明、账实相符、手续完备和双人核对的原则。

4.企业报销差旅费时，应提供的原始凭证包括（）（4分）

A.出差申请单B.车票C.住宿发票D.餐饮发票E.工作总结

【答案】A、B、C、D

【解析】企业报销差旅费时应提供的原始凭证包括出差申请单、车票、住宿发票和餐饮发票。

5.出纳人员保管的有价证券包括（）（4分）

A.国库券B.企业债券C.股票D.银行存款E.基金

【答案】A、B、C、E

【解析】出纳人员保管的有价证券包括国库券、企业债券、股票和基金。

三、填空题（每题4分，共20分）

1.出纳人员应妥善保管________、________和________等凭证。

【答案】现金收付凭证、银行结算凭证、有价证券（4分）

2.企业支付职工工资时，应通过________和________科目进行核算。

【答案】库存现金、银行存款（4分）

3.出纳人员办理现金收付时，应遵循________原则。

【答案】收付分明（4分）

4.企业报销差旅费时，应提供的原始凭证包括________、________和________等。

【答案】出差申请单、车票、住宿发票（4分）

5.出纳人员保管的银行存款余额调节表应定期与________进行核对。

【答案】银行对账单（4分）

四、判断题（每题2分，共10分）

1.出纳人员可以兼任会计记账工作。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任会计记账工作。

2.企业收到投资者投入的货币资金应计入库存现金。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】收到投资者投入的货币资金应计入银行存款。

3.出纳人员可以代替会计人员编制报表。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】出纳人员不可以代替会计人员编制报表。

4.企业支付职工工资时，应贷记库存现金科目。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】企业支付职工工资应贷记银行存款科目。

5.出纳人员保管的银行存款余额调节表应定期与银行对账单进行核对。（）（2分）

【答案】（√）

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述出纳人员的职责。

【答案】出纳人员的主要职责包