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税法基础考试题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于税收的特征？（A）

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

2.企业所得税的税率为多少？（B）

A.10%

B.25%

C.30%

D.15%

3.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是多少？（C）

A.3%-45%

B.5%-35%

C.3%-45%

D.10%-50%

4.根据我国税法规定，增值税的纳税人分为哪几类？（B）

A.一类

B.两类

C.三类

D.四类

5.消费税的征收对象是？（A）

A.特定消费品

B.所有商品

C.所有服务

D.特定服务

6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率是多少？（C）

A.6%

B.11%

C.6%或11%

D.13%

7.根据我国税法规定，个人所得税的免税项目包括？（A）

A.偶然所得

B.劳务报酬所得

C.税收递延型商业保险

D.利息所得

8.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪一项不得扣除？（D）

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.资本性支出

9.根据我国税法规定，个人所得税的专项附加扣除包括？（B）

A.赡养老人

B.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人

C.子女教育

D.继续教育

10.增值税的纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其销售额的确认时间是？（A）

A.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

B.发出货物当天

C.签订合同当天

D.货物交付当天

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.我国现行个人所得税的税率结构为______、______、______、______、______、______、______、______、______、______。

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，除个人独资企业和合伙企业外，依照我国企业所得税法的规定缴纳企业所得税。

3.增值税的基本税率为______%，适用范围较广。

4.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的各项所得减除______、______、______和其他扣除后的余额。

5.消费税的征收环节主要集中在______、______等环节。

6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率包括______%和______%。

7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、______。

8.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪一项不得扣除？______。

9.增值税的纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其销售额的确认时间是______。

10.我国现行个人所得税的免税项目包括______、______等。

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.所得税是指对纳税人的所得额征收的一种税。（正确）

2.企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业的可以享受减按50%的优惠政策。（错误）

3.个人所得税的税率结构为3%-45%。（正确）

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（正确）

5.消费税的征收对象是所有消费品。（错误）

6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率包括6%和11%。（正确）

7.个人所得税的免税项目包括偶然所得。（错误）

8.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪一项不得扣除？资本性支出。（正确）

9.增值税的纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其销售额的确认时间是收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。（正确）

10.我国现行个人所得税的免税项目包括国债利息、教育储蓄。（正确）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述个人所得税的税率结构。

答：个人所得税的税率结构为3%-45%，分为7级超额累进税率，具体如下：

-不超过3000元的部分，税率3%

-超过3000元至12000元的部分，税率10%

-超过12000元至25000元的部分，税率20%

-超过25000元至35000元的部分，税率25%

-超过35000元至55000元的部分，税率30%

-超过55000元至80000元的部分，税率35%

-超过80000元的部分，税率45%

2.简述增值税的基本概念和税率。

答：增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物以及提供服务的单位和个人，就其增值额征收的一种税。增值税的基本税率为13%，适用范围较广。此外，还有9%的税率适用于部分货物和服务，以及6%的税率适用于现代服务业。

3.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

答：企