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2025年黑龙江税务国考面试题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.税务机关在征收税款时，可以采取的措施不包括：

A.暂停供应生产资料

B.查封、扣押商品

C.强制划拨存款

D.依法采取税收强制执行措施

答案：A

解析：税务机关在征收税款时，可以采取的措施包括查封、扣押商品，强制划拨存款，依法采取税收强制执行措施，但暂缓供应生产资料不属于税务机关的征收措施。

2.下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务代理范围：

A.税务咨询

B.纳税申报

C.税务行政复议

D.税务筹划

答案：C

解析：税务代理范围包括税务咨询、纳税申报、税务筹划等，但不包括税务行政复议。

3.纳税人因不可抗力导致纳税困难，可以申请：

A.减免税

B.延期申报

C.延期缴纳税款

D.免除罚款

答案：C

解析：纳税人因不可抗力导致纳税困难，可以申请延期缴纳税款，但减免税和延期申报需要符合特定条件，免除罚款不属于此类情况。

4.税务登记的目的是：

A.税收征收

B.纳税管理

C.税务监管

D.税收政策宣传

答案：B

解析：税务登记的目的是纳税管理，通过登记纳税人信息，便于税务机关进行税收征管。

5.下列哪项不属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

答案：D

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产，但不包括转让土地使用权，后者属于土地增值税的征税范围。

6.企业所得税的税率为：

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

解析：企业所得税的税率为25%，其他税率适用于特定情况，如小型微利企业可享受优惠税率。

7.个人所得税的免税项目不包括：

A.偶然所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息红利所得

答案：A

解析：个人所得税的免税项目包括财产租赁所得、劳务报酬所得、股息红利所得等，偶然所得不属于免税项目。

8.税收强制执行措施不包括：

A.查封财产

B.扣押财产

C.强制划拨存款

D.暂停供应生产资料

答案：D

解析：税收强制执行措施包括查封财产、扣押财产、强制划拨存款，暂停供应生产资料不属于此类措施。

9.纳税申报的方式不包括：

A.纸质申报

B.电子申报

C.网上申报

D.电话申报

答案：D

解析：纳税申报的方式包括纸质申报、电子申报、网上申报，电话申报不属于合法的纳税申报方式。

10.税务行政复议的受理机关是：

A.税务机关

B.人民法院

C.上级税务机关

D.监察机关

答案：C

解析：税务行政复议的受理机关是上级税务机关，不服上级税务机关决定的，可以向人民法院提起行政诉讼。

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.税收征收管理的核心是______。

答案：依法征收

2.税务代理的职责是______。

答案：代理纳税人进行税务活动

3.增值税的基本税率为______。

答案：13%

4.企业所得税的优惠政策包括______。

答案：小型微利企业

5.个人所得税的应税所得包括______。

答案：工资薪金所得

6.税收强制执行的前提是______。

答案：纳税人未按期缴纳税款

7.纳税申报的期限一般为______。

答案：每月15日前

8.税务登记的目的是______。

答案：加强纳税管理

9.增值税的免税项目包括______。

答案：农业生产资料

10.税务行政复议的受理机关是______。

答案：上级税务机关

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.税务机关有权对纳税人进行税务检查。

答案：正确

2.纳税人可以委托税务代理机构进行纳税申报。

答案：正确

3.增值税的征税范围包括所有货物和劳务。

答案：正确

4.企业所得税的税率为固定税率。

答案：错误

5.个人所得税的免税项目包括偶然所得。

答案：错误

6.税收强制执行措施包括查封财产。

答案：正确

7.纳税申报的方式包括网上申报。

答案：正确

8.税务行政复议的受理机关是税务机关。

答案：错误

9.增值税的基本税率为17%。

答案：错误

10.税务登记的目的是税收征收。

答案：错误

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述税收征收管理的基本原则。

答案：税收征收管理的基本原则包括依法征收原则、公平原则、效率原则、服务原则。依法征收原则要求税务机关依照法律法规征收税款；公平原则要求税收负担公平分配；效率原则要求税务机关高效征管；服务原则要求税务机关为纳税人提供优质服务。

2.简述增值税的征税范围。

答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和不动产。销售货物是指销售有形动产；提供应税劳务是指提供加工、修理修配劳务；转让无形资产