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2025年甘肃省公需课学习-环境保护税征收管理实务1647

一、单项选择题（共20题，每题1分）

1、环境保护税的纳税人是指哪些主体？

A.所有排放污染物的单位

B.直接向环境排放应税污染物的企业事业单位

C.间接向环境排放污染物的经营者

D.所有产生固体废物的个人

答案：B

解析：根据法律规定，纳税人特指直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。A选项范围过宽，C选项不符合直接要求，D选项主体错误且范围过窄。

2、下列哪项不属于环境保护税的征税范围？

A.大气污染物

B.水污染物

C.二氧化碳

D.工业噪声

答案：C

解析：环境保护税征税范围明确包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四类。二氧化碳尚未列入应税污染物目录，因此不属于征税范围。

3、应税大气污染物的计税依据是？

A.污染物产生量

B.污染物排放量

C.污染当量数

D.企业产值

答案：C

解析：应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据。A选项产生量不等于排放量，B选项排放量需折合为当量数，D选项与计税无关。

4、环境保护税采用的税率形式是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：C

解析：环境保护税实行定额税率，即按照应税污染物的排放量或当量数乘以固定税额计算应纳税额。这种设计体现多排多缴原则。

5、纳税人排放应税大气污染物浓度值低于规定标准百分之三十的，如何征收？

A.减按百分之五十征收

B.减按百分之七十五征收

C.不予征收

D.正常征收

答案：B

解析：根据优惠政策，排放浓度值低于规定标准百分之三十的，减按百分之七十五征收。A选项是低于百分之五十的优惠政策，C选项不符合法定减免条件。

6、环境保护税纳税义务发生时间为？

A.排放应税污染物的当日

B.月末最后一日

C.季度末最后一日

D.纳税申报日

答案：A

解析：纳税义务发生时间明确为纳税人排放应税污染物的当日。B、C选项是计算周期截止日，D选项是申报时间，均不符合规定。

7、环境保护税的申报缴纳周期是？

A.按月计算，按月申报

B.按月计算，按季申报

C.按季计算，按季申报

D.按年计算，按年申报

答案：B

解析：环境保护税按月计算应纳税额，按季申报缴纳。这种设计既保证计算精确性，又减少纳税人申报频次。

8、纳税人应当向哪个税务机关申报缴纳？

A.机构所在地税务机关

B.污染物排放地税务机关

C.注册登记地税务机关

D.任意选择税务机关

答案：B

解析：纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳。A、C选项是其他税种常见管辖原则，D选项违反属地管理原则。

9、纳税人安装使用符合国家规定的自动监测设备，其监测数据？

A.不能作为计税依据

B.可作为参考，需人工复核

C.可作为计税依据

D.需经省级环保部门确认

答案：C

解析：符合规定的自动监测设备监测数据，可以作为计税依据。A选项错误，B选项增加不必要环节，D选项权限设置不当。

10、因排放污染物种类多不具备监测条件的，如何确定排放量？

A.按照产生量估算

B.按照同行业平均水平

C.按照规定的抽样测算方法

D.由税务机关核定

答案：C

解析：对不具备监测条件的，按照国务院生态环境主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算。D选项是最后手段，A、B选项缺乏法定依据。

11、环境保护税的征收管理，依照什么法律执行？

A.税收征收管理法

B.环境保护税法

C.行政处罚法

D.行政强制法

答案：B

解析：环境保护税的征收管理依照《中华人民共和国环境保护税法》执行。A选项是一般税收程序法，C、D选项是行政通用法律。

12、纳税人未按照规定安装自动监测设备的，税务机关可以？

A.直接核定应纳税额

B.责令限期改正

C.处以五万元以下罚款

D.移送司法机关

答案：B

解析：对未按规定安装监测设备的行为，税务机关应责令限期改正。A选项是后续措施，C选项处罚主体和金额错误，D选项仅适用于犯罪行为。

13、环境保护税的纳税地点是？

A.纳税人机构所在地

B.污染物排放地

C.纳税人选择地

D.省级税务机关指定地

答案：B

解析：纳税地点明确为应税污染物排放地。A选项是企业所得税等税种规定，C选项违反固定性原则，D选项缺乏法律依据。

14、纳税人申报的污染物排放数据与环保部门交送数据不一致时？

A.以纳税人申报为准

B.以环保部门交送数据为准

C.由双方协商确定

D.重新监测后确定

答案：B

解析：当数据不一致时，以生态环境主管部门交送的数据为准。A选项可能纵容虚假申报，C、D选项程序复杂且无法律依据。

15、下列哪种情形不属于暂予免征环境保护税的范围？

A.农业生产排放应税污染物

B.机动车排放应税污染物

C.规模化养殖排放应税污染物

D.符合标准的城乡污水集中处理场所

答案：C

解析：规模化养殖不属于农业