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2025税法试卷试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息

答案：D

2.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.下列哪一项不是增值税的纳税人？

A.生产者

B.销售者

C.服务提供者

D.金融机构

答案：D

4.根据我国税法规定，增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

5.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？（选择一项）

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

B.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

C.继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

D.子女教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

答案：A

6.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪一项不得扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.股东分红

答案：D

7.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，如果当期进项税额大于销项税额，不足抵扣的部分，可以：

A.不予抵扣

B.向税务机关申请退税

C.结转下期继续抵扣

D.免税

答案：C

8.个人所得税的应纳税所得额中，下列哪一项可以享受税前扣除？

A.赡养老人支出

B.股票转让所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

答案：A

9.根据我国税法规定，企业所得税的亏损可以用以后年度的利润弥补，但延续弥补期最长不得超过：

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

答案：B

10.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，如果当期销项税额大于进项税额，其差额可以：

A.不予抵扣

B.向税务机关申请退税

C.结转下期继续抵扣

D.免税

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的应税所得项目包括哪些？（选择多项）

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息

E.股息所得

答案：A,B,C,E

2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？（选择多项）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.股东分红

E.业务招待费支出

答案：A,B,C,E

3.增值税的纳税人包括哪些？（选择多项）

A.生产者

B.销售者

C.服务提供者

D.金融机构

E.进出口企业

答案：A,B,C,E

4.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？（选择多项）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

F.赡养老人

答案：A,B,C,D,E,F

5.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些项目不得扣除？（选择多项）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.股东分红

E.业务招待费支出

答案：D

6.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，如果当期进项税额大于销项税额，不足抵扣的部分，可以：（选择多项）

A.不予抵扣

B.向税务机关申请退税

C.结转下期继续抵扣

D.免税

答案：B,C

7.个人所得税的应纳税所得额中，下列哪些项目可以享受税前扣除？（选择多项）

A.赡养老人支出

B.股票转让所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

E.大病医疗支出

答案：A,E

8.根据我国税法规定，企业所得税的亏损可以用以后年度的利润弥补，但延续弥补期最长不得超过：（选择多项）

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

答案：B

9.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，如果当期销项税额大于进项税额，其差额可以：（选择多项）

A.不予抵扣

B.向税务机关申请退税

C.结转下期继续抵扣

D.免税

答案：B

10.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？（选择多项）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.股东分红

E.业务招待费支出

答案：A,B,C,E

三、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的应税所得项目包括企业债券利息。

答案：错误

2.企业所得税的税率为25%。

答案：正确

3.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

答案