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2025税务顾问考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，企业所得税的税率一般为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

2.个人所得税中，下列哪一项不属于“工资、薪金所得”（）。

A.工资

B.奖金

C.加班费

D.独生子女补贴

答案：D

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得扣除（）。

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：C

4.根据我国税法，增值税的纳税人分为（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.小规模纳税人和一般纳税人

D.个人和法人

答案：C

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项可以税前扣除（）。

A.资本性支出

B.营业外支出

C.非广告性赞助

D.资产减值损失

答案：D

6.根据我国税法规定，个人所得税的免税项目包括（）。

A.红利所得

B.股息所得

C.偶然所得

D.资助教育所得

答案：D

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得税前扣除（）。

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.营业费用

D.资本性支出

答案：D

8.根据我国税法，企业所得税的税收优惠政策包括（）。

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加快折旧税收优惠

D.以上都是

答案：D

9.个人所得税中，下列哪一项属于“劳务报酬所得”（）。

A.工资

B.奖金

C.劳务报酬

D.独生子女补贴

答案：C

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项可以税前扣除（）。

A.资本性支出

B.营业外支出

C.非广告性赞助

D.资产减值损失

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，企业所得税的税率包括（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：A,B,C,D

2.个人所得税中，下列哪些属于“工资、薪金所得”（）。

A.工资

B.奖金

C.加班费

D.独生子女补贴

答案：A,B,C

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以扣除（）。

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.营业费用

D.资本性支出

答案：A,B,C

4.根据我国税法，增值税的纳税人包括（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个人

D.法人

答案：A,B

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以税前扣除（）。

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.营业费用

D.资本性支出

答案：A,B,C

6.根据我国税法规定，个人所得税的免税项目包括（）。

A.红利所得

B.股息所得

C.偶然所得

D.资助教育所得

答案：C,D

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些不得税前扣除（）。

A.资本性支出

B.营业外支出

C.非广告性赞助

D.资产减值损失

答案：A,C

8.根据我国税法，企业所得税的税收优惠政策包括（）。

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加快折旧税收优惠

D.以上都是

答案：A,B,C,D

9.个人所得税中，下列哪些属于“劳务报酬所得”（）。

A.工资

B.奖金

C.劳务报酬

D.独生子女补贴

答案：C

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以税前扣除（）。

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.营业费用

D.资本性支出

答案：A,B,C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，企业所得税的税率一般为25%。（）

答案：正确

2.个人所得税中，独生子女补贴属于“工资、薪金所得”。（）

答案：错误

3.企业在计算应纳税所得额时，资本性支出不得扣除。（）

答案：正确

4.根据我国税法，增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。（）

答案：正确

5.企业在计算应纳税所得额时，资产减值损失可以税前扣除。（）

答案：正确

6.根据我国税法规定，个人所得税的免税项目包括资助教育所得。（）

答案：正确

7.企业在计算应纳税所得额时，营业外支出不得税前扣除。（）

答案：错误

8.根据我国税法，企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠。（）

答案：正确

9.个人所得税中，劳务报酬所得属于“工资、薪金所得”。（）

答案：错误

10.企业在计算应纳税所得额时，非广告性赞助不得税前扣除。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的税收优惠政策。

答案：企业所得税的税收优惠政策主要包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠和加快折旧税