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2025税率试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据最新的税法规定，2025年个人所得税的基本减除费用标准为多少？

A.36,000元

B.40,000元

C.48,000元

D.50,000元

答案：C

2.2025年，企业发生的研发费用加计扣除的比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

答案：D

3.个人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征个人所得税。这个规定适用于哪个税种？

A.增值税

B.营业税

C.个人所得税

D.资源税

答案：C

4.2025年，小规模纳税人的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

5.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。超过部分如何处理？

A.不予扣除

B.准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予在以后纳税年度全额扣除

D.准予在以后纳税年度按50%扣除

答案：B

6.2025年，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，以下哪项不得在税前扣除？

A.办公费

B.工资薪金

C.职工福利费

D.资本性支出

答案：D

7.个人出租住房，其应缴纳的税率为多少？

A.10%

B.12%

C.20%

D.25%

答案：A

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分如何处理？

A.不予扣除

B.准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予在以后纳税年度全额扣除

D.准予在以后纳税年度按50%扣除

答案：B

9.2025年，企业购买国债的利息收入，如何处理？

A.需要缴纳企业所得税

B.免征企业所得税

C.减半征收企业所得税

D.按照规定税率征收企业所得税

答案：B

10.个人购买体育彩票，中奖金额超过1万元的部分，如何缴税？

A.免税

B.按偶然所得缴纳个人所得税

C.按工资薪金所得缴纳个人所得税

D.不需要缴税

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪些收入属于个人所得税的应税收入？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.财产租赁所得

答案：ABCD

2.企业发生的下列费用，哪些可以在税前扣除？

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.资本性支出

答案：ABC

3.以下哪些情况可以免征增值税？

A.个人销售自用住房

B.农村合作社销售农产品

C.学校销售教材

D.医疗机构销售药品

答案：ABCD

4.企业发生的下列支出，哪些可以作为广告费和业务宣传费在税前扣除？

A.广告费

B.业务宣传费

C.赞助费

D.资本性支出

答案：AB

5.个人所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些项目可以扣除？

A.基本减除费用

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.其他扣除

答案：ABCD

6.企业发生的下列支出，哪些可以作为公益性捐赠支出在税前扣除？

A.对教育事业的捐赠

B.对扶贫事业的捐赠

C.对自然灾害的捐赠

D.对个人的捐赠

答案：ABC

7.以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.研发费用加计扣除

D.资源性企业

答案：ABC

8.个人出租房产，其应缴纳的税种包括哪些？

A.增值税

B.个人所得税

C.营业税

D.城镇土地使用税

答案：AB

9.企业发生的下列收入，哪些需要缴纳企业所得税？

A.国债利息收入

B.金融资产转让所得

C.转让财产所得

D.利息收入

答案：BCD

10.以下哪些情况可以免征个人所得税？

A.离退休人员工资

B.保险赔偿款

C.军人的转业费

D.残疾人员的所得

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.个人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征个人所得税。这个规定适用于所有个人。（正确）

2.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（正确）

3.小规模纳税人适用的增值税征收率为6%。（错误）

4.个人所得税的基本减除费用标准为36,000元。（错误）

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，都可以在税前扣除。（正确）

6.个人出租住房，其应缴纳的税率为12%。（错误）

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。（正确）

8.企业购买国债的利息收入需要缴纳企业所得税。（错误）

9.个人购买体育彩票，中奖金额超过1万元的部分，按偶然所得缴纳个人所得税。