会计基础分阶实训答案-11.模块三项目三参考答案.docxVIP

模块三工程一小企业经济业务综合实训二参考答案任务一编制九月份经济业务的会计分录：

1.发放上月工资。

借：应付职工薪酬-工资46000

贷：银行存款38993.6其他应付款一一应付社会保险费4692

TOC\o1-5\h\z——应付住房公积金2300应交税费一应交个人所得税14.4

3.交纳上月税费借：应交税费

未交增值税

19074

一应交城建税

1335.18

一教育费附加

572.22

一应交个人所得税

14.4

贷：银行存款

20995.80

4.10日，交本月社会保险费及住房公积金

TOC\o1-5\h\z借：应付职工薪酬一一社会保险费12098——住房公积金2300

其他应付款一一应付社会保险费4692——应付住房公积金2300

贷：银行存款21390日，开出商业汇票购进新风柜机

借：库存商品一一新风柜机(H602)419000

应交税费-应交增值税(进项税额)54470

贷：应付票据一一济南润达中央473470日，销售商品，收到商业汇票一张。

借：应收票据——上海卓越768400

贷：主营业务收入680000应交税费-应交增值税(销项税额)88400

.25日，收回前欠货款借：银行存款593250

贷:应收帐款一一济南爱家装饰593250.计提本月税费。

城建税二(88400-54470)X7%=2375.1教育费附加二(88400-54470)X3%=1017.9

借：税金及附加3393

贷：应交税费-应交城建税2375.1一应交教育费附加1017.9

.计提本月工资、社保及公积金借：管理费用一工资32000

销售费用一工资14000贷：应付职工薪酬-工资46000

借：管理费用销售费用

-社会保险费一住房公积金一社会保险费一住房公积金

10670700

TOC\o1-5\h\z贷：应付职工薪酬一一社会保险费12098

——住房公积金2300.计提本月折旧

借：管理费用一折旧费7990贷：累计折旧7990

.分摊本月物业费。

借：管理费用——物业费400贷：预付账款一一晨光物业400

.结转本月销售本钱。

恒净新风加权平均单位本钱;(10X8398+50X8380)4-60=8383借：主营业务本钱476750

贷：库存商品一恒净新风(H602)419150一恒净智能家居57600

.借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税)33930贷：应交税费一未交增值税33930

.9月份利润总额=680000-548931=131069第三季度利润总额=91460+85884.60+131069=308413.60

实际应计提所得税费用=308413.60X12.5%X20%=7710.34借：所得税费用7710.34

贷：应交税费一应交所得税7710.34.借：主营业务收入680000

贷：本年利润680000借:本年利润556641.34

贷：主营业务本钱

476

750

管理费用

52

660

销售费用

16

128

税金及附加

3

393

所得税费用

7710.34

任务二结出2019年9月末账户余额

科目编码

科目名称

期末余额

科目编码

科目名称

期末余额

1001

库存现金

4264.00

2201

应付票据

473470.00

1002

银行存款

3412749.48

2202

应付账款

427140.00

1121

应收票据

768400.00

2211

应付职工薪酬

60398.00

1123

预付账款

1200.00

2221

应交税费

45047.74

1405

库存商品

141430.00

应交所得税

7710.34

1601

固定资产

3330000.00

222102

未交增值税

33930.00

1603

累计折旧

653970.00

222104

应交城市建设维护税

2375.10

222105

应交教育费附加

1017.90

222106

应交个人所得税

14.40

4001

实收资本

3000000.00

4103

利润分配

213786.48

4104

本年利润

894231.26

2019年8月末库存商品明细账账户余额

编码

名称

数量

单价

期末余额

14050

1

恒净新风柜机（H602）

10

8383.00

83830.00

14050

3

恒净智能家居系统（KC868-D）

2

28800.0

0

57600.00

合计

—

141130.00

任务三编制九月份财务报表

资产负债表会小企01表

编制单位：济南盖特2019年9月30日单

位：元

资产

行次

期末余额

年初余额

负债